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会计实操文库
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做账实操-年末结转账务处理分录
在年末，增值税的账务结转主要涉及一般纳税人，小规模纳税人由于增值税核算相对简单，通常不存在复杂的年末结转操作。对于一般纳税人而言，年末需对“应交税费——应交增值税”下各明细科目余额进行梳理结转。
一般纳税人年末结转账务处理
1.对冲各明细科目余额：
将“应交税费——应交增值税”下的“销项税额”“进项税额转出”“出口退税”等贷方余额科目，与“进项税额”“已交税金”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”等借方余额科目进行对冲。
例如，假设年末“应交税费——应交增值税”各明细科目余额如下：
ERP应用资格证持证人
从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。
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