做账实操-增值税结转的会计处理分录.doc

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做账实操-增值税结转的会计处理分录

需要区分一般纳税人和小规模纳税人，下面为你详细介绍：

一般纳税人

一般纳税人增值税核算会涉及多个明细科目，主要有“应交税费——应交增值税”下设的“进项税额”“销项税额”“进项税额转出”“转出未交增值税”“转出多交增值税”等，以及“应交税费——未交增值税”科目。以下是不同情况下的结转分录：

当月销项税额大于进项税额

意味着当月有应缴纳的增值税，需要将其从“应交税费——应交增值税”科目结转到“应交税费——未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

当月销项

ERP应用资格证持证人

从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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