2025年医院内审制度.doc

醫院内部审计制度

第一章总则

一、為加强我院内部审计工作，完善内部监督制约机制，规范收支管理，增進我院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署有关内部审计工作的规定》、卫生部令第51号《卫生系统内部审计工作规定》以及桂卫规财[]120号《XX区卫生厅内部审计工作规定》等文献精神，結合我院实际，制定本制度。

二、内部审计是独立监督和评价本單位及所属單位财政收支、财务收支、經济活動的真实、合法和效益的行為，目的是增進經济管理和实現經济目的。

三、我院内部审计工作，要以醫院中心工作為重點，為醫院的改革和发展服务。遵守国家法律法规，严厉财經纪律，提高醫院资金使用效益，增進醫院内部管理，维护醫院的合法权益，保证醫院各项事业健康发展。

四、院内部审计人员，對本院的财务收支、經济活動的真实性、合法性進行独立监督审核。

第二章内部审计机构及审计人员

一、根据卫生部（卫生系统内部审计工作规定）以及XX卫生厅XX卫规财[]120号文献精神，我院成立审计科。

二、我院审计科在院長的直接领导下，根据国家法律、法规和政策以及上级部门和醫院内部的规章制度，開展审计工作，独立行使内部审计监督权，對院長负责并汇报工作，同步接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导和监督。

三、院長要加强對内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究布署审计工作，及時批复年度内部审计工作计划、审计汇报，并督促有关部门贯彻审计意見，保证内部审计人员依法行使职权。

四、审计人员应严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

五、审计人员与被审计單位或者审计事项有利害关系的，应當回避，任何组织和個人不得干预内部审计工作。

六、审计人员依法行使职权，受法律保护，任何單位和個人不得打击报复。

各部门和單位应當支持内部审计工作，保证内部审计工作培训所必需的經费，及時处理工作中存在的問題，保证内部审计人员依法履行职责，保证内部审计工作顺利開展和培训所需的經费。

第三章内部审计职责

审计科在開展内部审计工作中应履行下列职责：

（一）确定本單位内部审计规章制度；

（二）审计预算的执行和决算；

（三）审计财务收支及有关經济活動；

（四）审计基本建设投资、修缮工程项目；

（五）审计各类专題經费的管理和使用；

（六）開展固定资产购置和使用、药物和醫用耗材购销、醫疗服务价格执行状况、對投资、工资分派等审计监督；

（七）审计經济管理和效益状况；

（八）审计内部有关管理制度的贯彻；

（九）按照干部管理权限開展有关领导人员的任期經济责任审计；

（拾）办理院领导和上级审计机构交办的其他审计事项

审计科長职责

1、在院長直接领导下，负责科室全面工作，履行科室职责，实行目的管理和岗位责任制；

2、贯彻有关审计的法令、制度和指示，遵守国家法规，廉洁奉公

3、根据上级的布署和本單位經济活動的详细状况拟订审计工作计划，报經本單位领导同意後，组织实行，依法审计，做好审计的督促、检查，总結和汇报工作。

4、工作中要发扬民主作風，广泛听取群众意見，认真负责地处理职责范围内各项平常工作。

5、负责做好本科室人员的思想政治教育和抓好劳動纪律，考勤，定期组织政治學习和业务训练，提高干部职工的素质及工作效率，改善工作作風。

审计人员职责

1、熟悉内部审计制度和审计流程。

2、负责醫疗收费价格的审核监督。

3、参与醫院基建维修监督和验收工作

4、负责做好审计底稿和查证等工作。

5、负责审计原始资料的积累、整顿。

6、科長外出或者有特殊任务時参与院内询价工作。

第四章内部审计机构权限

审计部在履行审计职责時，具有下列权限：

（一）根据内部审计工作需要，规定有关部门准時报送财务预算、决算、會计报表及有关文献、资料等；

（二）参与与經济事项有关的會议，主持召開与审计事项有关的會议；

（三）审核會计凭证、账簿、报表，現場勘察实物；

（四）检查计算机系统有关数据和资料；

（五）就审计有关的問題對向被审计科室和個人進行调查，并获得证明材料；

（六）對严重违反财經法规、严重损失挥霍的行為，做出临時制止决定；

（七）經本部门、本單位重要负责人同意，對也許转移、隐藏、篡改、毁弃會计凭证、會计账簿、會计报表以及与經济活動有关的资料，予以临時封存。

（八）根据审计成果，提出纠正、处理违反财經法规行為，改善管理、提高效益的提议。

第五章外部审计

（1）审计科根据审计业务的需要，报經院長同意，或是本院不具有開展内部审计工作条件的，可委托具有對应资质的社會中介机构進行审计，并检查监督审计业务质量。

（2）凡需要委托社會审计的工作，由审计