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1旅行社财务管理

2旅行社财务管理第一节旅行社财务管理概述添加标题第二节旅行社资金管理添加标题第三节旅行社成本费用管理添加标题第五节旅行社结算管理添加标题第四节旅行社营业收入与利润管理添加标题

第一节旅行社财务管理概述旅行社财务管理的概念及内容旅行社财务管理的基本概念旅行社财务管理是指旅行社按照国家政策和企业决策的需要，根据资金运动规律，通过资金筹措、资金分配等过程实现旅行社利润最大化和所有者权益最大化的过程。

第一节旅行社财务管理概述旅行社财务管理的内容旅行社的资产管理旅行社成本费用的管理旅行社营业收入与利润的管理旅行社的财务分析旅行社的结算管理

第一节旅行社财务管理概述二、旅行社财务管理的目标（一）旅行社经营管理目标（二）旅行社财务管理目标1．以利润最大化为目标2．资本利润率最大化或每股收益最大化3．旅行社价值最大化TitleinhereTitleinhere获利生存发展

第一节旅行社财务管理概述风险与收益均衡原则权利与责任均衡原则成本效益原则收支时间均衡原则资本周转效率原则旅行社财务管理的原则资本合理配置原则

第二节旅行社的资金管理一、资金的时间价值单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了演示发布的良好效果，请言简意赅地阐述您的观点。1.资金时间价值的含义资金的时间价值又称货币时间价值，是指数量相同的货币资金在不同时点的价值不相同。

第二节旅行社的资金管理增值性A时点性B单纯的时间性C资金时间价值的特点

第二节旅行社的资金管理资金时间价值的表示方法利息额利息率

第二节旅行社的资金管理旅行社营运资金管理营运资金的概念营运资金是指旅行社长期资本金投放于流动资产上面的数额，是用于旅行社经营活动方面的资本金，它在数量上等于流动资产减去流动负债的差额。

第二节旅行社的资金管理营运资金的特点流动资产的特点010203占用数量波动较大回收期较短，变现能力强占用形态经常变动

第二节旅行社的资金管理01添加标题融资速度快，财务弹性高02添加标题筹资成本低，但偿债风险大流动负债的特点

第二节旅行社的资金管理营运资金的流动资金不断的处于运动状态。流动资产在资金循环和周转的过程中，经过购、产、销三个阶段，占用形态不断变化，即按照“现金-应付帐款-组合产品-应收帐款-现金”的顺序流动，循环往复，川流不息。因此通过货币转化为服务再转化为货币的循环中不断地使价值增大。

第二节旅行社的资金管理合理确定营运资金的数量合理安排流动资金与固定资金的比例关系挖掘资金潜力，节约使用资金营运资金管理原则旅行社筹资与投资管理筹资管理投资管理

第三节旅行社成本费用管理旅行社成本费用管理的原则和方法（一）成本费用管理的原则利润中心原则薄利多销原则计划预估原则分级定额原则款到计利原则

第三节旅行社成本费用管理3．财务稽核1．全员理财2．全过程管理（二）成本费用管理的方法

第三节旅行社成本费用管理旅行社成本费用的构成与核算旅行社成本费用构成营业成本营业成本是指为了组织接待客人而发生的直接费用，包括已计入营业收入额的客房、餐费、交通费、文娱费、行李托运费、票务费、门票费、专业活动费、签证费、陪同费、劳务费、宣传费、保险费和机场费等代收费用。

第三节旅行社成本费用管理P2P1营业费用管理费用P3财务费用旅行社的费用

第三节旅行社成本费用管理（2）管理费用是指旅行社管理部门为组织和管理业务经营所发生的费用，以及由旅行社统一负担的费用，包括人工、办公差旅费以及摊销的费用等。（3）财务费用是指旅行社为筹集资金而发生的费用。包括经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、加息及筹资发生的其他费用。（1）营业费用是指旅行社各营业部门为组织经营活动而发生的各项费用，包括人工、能源、折旧及物耗等费用。

第三节旅行社成本费用管理（二）旅行社成本分类（三）旅行社成本核算1．单团核算2．部门批量核算1．按成本费用功能可分为代收代付成本、费用成本2．按成本费用与业务量的关系可分为固定成本、变动成本

第三节旅行社成本费用管理（一）单位成本分析（二）部门批量成本分析三、旅行社的成本费用分析

第三节旅行社成本费用管理日常控制制定成本费用标准检查与考核四、旅行社成本费用的控制旅行社成本费用控制主要包括：

第四节旅行社营业收入与利润管理（一）旅行社营业收入的构成旅行社的营业收入，是指旅行社在一定时期内，由于向旅游者提供服务而获得的全部收入。旅行社营业收入的管理

第四节旅行社营业收入与利润管理旅行社的营业收入主要由以下几个部分构成：（1）综合服务费收入（2）房费收入（3）城市间交通费收入（4）专项附加费收入（5）单项服务收入

旅行社营业收入的管理确认营业收入的原则按照国家的有关规定，旅行社在确认营业收入时应实行权责发生制。根据权责发生