实用资料助力2025年税务师考试试题及答案.docx

实用资料助力2025年税务师考试试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.出口货物

D.提供金融保险服务

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售不动产

C.出口货物

D.提供教育医疗服务

6.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.出口货物

B.提供教育医疗服务

C.销售不动产

D.提供金融保险服务

7.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.企业免税收入

B.企业减计收入

C.企业免税所得

D.企业减计所得

8.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.免税所得

9.下列哪些属于增值税的征税税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪些属于营业税的征税税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.买价

C.成本

D.利润

14.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.销售额

B.买价

C.成本

D.利润

15.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应税所得额

B.免税所得额

C.减计所得额

D.减计收入额

16.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

17.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.申报纳税

C.税务机关核定

D.税收保全

18.下列哪些属于营业税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.申报纳税

C.税务机关核定

D.税收保全

19.下列哪些属于企业所得税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.申报纳税

C.税务机关核定

D.税收保全

20.下列哪些属于个人所得税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.申报纳税

C.税务机关核定

D.税收保全

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织。（）

4.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及无住所而不在境内居住或者在一个纳税年度内在中国境内居住不满一年的个人。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

6.营业税的税率分为比例税率和定额税率两种。（）

7.企业所得税的税率统一为25%。（）

8.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

9.增值税的计税依据为销售额，包括销项税额和进项税额。（）

10.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，包括收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理原则。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务师在税收筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税务师在防范企业税务风险方面的职责和重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,D

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务和提供金融保险服务，出口货物不征收营业税。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股