新亚电缆：2024年年度审计报告.docxVIP

审计报告

广东新亚光电缆股份有限公司容诚审字[2025]518Z0025号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)中国·北京

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目录

序号内容页码

1审计报告1-7

2资产负债表1

3利润表2

4现金流量表3

5所有者权益变动表4-5

6财务报表附注6-81

RSM容诚

审计报告

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

总所：北京市西城区阜成门外大街22号1幢10层1001-1至1001-26(100037)

TEL:010FAX:010E-mail:bj@

https://Www.rsm.global/china/

容诚审字[2025]518Z0025号

广东新亚光电缆股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东新亚光电缆股份有限公司(以下简称新亚光公司)财务报表，包括2024年12月31日的资产负债表，2024年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新亚光公司2024年12月31日的财务状况以及2024年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新亚光公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1、事项描述

相关信息披露参见财务报表附注三、21及财务报表附注五、33。

1

新亚光公司收入确认政策为：(1)一般内销收入：公司按照销售合同约定将货物运至买方指定交货地点，经客户签收后确认收入。(2)寄售模式内销收入：公司按照销售合同约定将货物运至买方指定交货地点，客户领用产品并提供结算对账单时确认收入。

2024年度，新亚光公司营业收入为28.34亿元。由于收入是新亚光公司关键业绩指标之一，从而存在新亚光公司管理层(以下简称管理层)为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认作为关键审计事项执行的主要审计程序包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计有效性，并测试相关内部控制运行的有效性；

(2)根据新亚光公司业务模式，抽查并核对销售合同的关键条款，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则规定；

(3)对营业收入及毛利率按客户、产品等类型执行分析性程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)抽样检查与收入确认相关的支持性证据：包括销售合同或订单、销售发票、送货单及客户签收确认文件、收款记录等；对主要客户的基本情况进行核查，核实与新亚光公司是否存在关联关系；

(5)对主要客户的销售额和期末余额进行函证，并对整个函证过程进行控制，核实收入的真实性和准确性；查询主要客户的工商资料，并对主要客户进行实地走访或视频访谈，了解主要客户的经营状况、持续经营能力，以核实收入的真实性；

(6)对主要经销商执行实地走访、监盘程序，了解和评价交易的真实性；

(7)执行收入确认截止测试