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重要应用税务师考试试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）

A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业、行政单位、事业单位、军事单位和社会团体

D.小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业、行政单位、事业单位、军事单位和社会团体

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是（）

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.企业所得税的税率一般为25%

D.国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，可以给予企业所得税优惠

3.下列关于个人所得税的征收管理，正确的是（）

A.个人所得税的征收方式有自行申报、代扣代缴和委托代征

B.个人所得税的申报期限为取得所得后的次月15日内

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的税前扣除项目包括基本费用、专项扣除、依法确定的其他扣除

4.下列关于税收征收管理的原则，正确的是（）

A.公正原则：税务机关在征收管理活动中，应当公平、公正，保护纳税人的合法权益

B.合法原则：税务机关在征收管理活动中，应当遵守法律法规，不得违法征收税款

C.诚信原则：税务机关应当诚实守信，为纳税人提供优质服务

D.效率原则：税务机关在征收管理活动中，应当提高工作效率，提高服务质量

5.下列关于增值税专用发票管理，正确的是（）

A.增值税专用发票是增值税专用凭证，是增值税抵扣凭证

B.增值税专用发票实行一票一税制

C.增值税专用发票应当在销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时开具

D.增值税专用发票应当在开具后30日内向税务机关报送

6.下列关于企业所得税的税前扣除，正确的是（）

A.企业发生的合理工资、薪金支出，准予扣除

B.企业发生的业务招待费支出，准予扣除

C.企业发生的广告费支出，准予扣除

D.企业发生的捐赠支出，准予扣除

7.下列关于个人所得税的税率，正确的是（）

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.超额累进税率适用于工资、薪金所得

C.比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等

D.个人所得税的最低税率为3%

8.下列关于税收征收管理的法律依据，正确的是（）

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法》

D.《中华人民共和国个人所得税法》

9.下列关于增值税专用发票的领购，正确的是（）

A.增值税专用发票的领购实行实名制

B.增值税专用发票的领购需要提供企业营业执照、税务登记证等资料

C.增值税专用发票的领购实行限量供应

D.增值税专用发票的领购实行年度审批制度

10.下列关于企业所得税的计税方法，正确的是（）

A.直接计算法：根据企业的收入、成本、费用、税金等数据直接计算应纳税所得额

B.分项计算法：将企业的收入、成本、费用、税金等分别计算，然后汇总

C.费用配比法：根据企业的实际发生额，按照一定的比例进行分配

D.成本法：根据企业的成本进行计算

11.下列关于个人所得税的申报方式，正确的是（）

A.自行申报：纳税人自行向税务机关申报个人所得税

B.代扣代缴：税务机关委托单位或个人代扣代缴个人所得税

C.委托代征：税务机关委托银行或其他金融机构代征个人所得税

D.以上都是

12.下列关于税收征收管理的行政强制措施，正确的是（）

A.保全措施：税务机关在调查取证时，对纳税人的财产采取限制措施

B.拘留措施：税务机关对纳税人进行拘传或拘留

C.扣押措施：税务机关对纳税人的财产进行扣押

D.扣缴措施：税务机关对纳税人的收入进行扣缴

13.下列关于增值税专用发票的认证，正确的是（）

A.增值税专用发票的认证是指纳税人将取得的增值税专用发票提交税务机关进行审核

B.增值税专用发票的认证应当在开具发票后的次月15日内进行

C.增值税专用发票的认证实行实名制

D.增值税专用发票的认证需要提供企业税务登记证等资料

14.下列关于企业所得税的税收优惠，正确的是（）

A.国家对高新技术企业给予企业所得税优惠

B.国家对软件企业给予企业所得税优惠

C.国家对集成电路企业给予企业所得税优惠

D.以上都是

15.下列关于个人所得税的专项扣除，正确的是（）

A.专项扣除包括子女