单位财务内控管理制度(重编)范文.pdf

内部管理制度系列编号：FS-ZD-04015

内部管理制度系列

单位财务内控制度范文

（标准、完整、实用、可修改）

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内部管理制度系列编号：FS-ZD-04015

单位财务内控制度范文

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说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工

作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。

在企业的财务部门，对于单位的财务管理有各项的管理

制度，以下整理了详细的单位财务内控制度，可供参考。

一、财务机构及财务人员职责

(一)根据《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计

工作和会计资料的真实性、完整性负责。

(二)其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员

开展工作。在财务会计活动中做到:

1、严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、

制度。

2、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始凭证并

及时送交财会部门。

3、提供真实完整的会计资料。

4、严格执行财务计划或预算。

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5、确保本部门所经管的财产物资安全、完整。

6、接受财务部门在财会工作上的指导和监督。

(三)财会部门内部应当建立牵制、互控制度。会计事项

的处理不能由一人办理全过程，必须由二人及以上人员处理。

具体内容包括:

1、出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳。

出纳员以外的人员代收现金时，必须由财务主管人员指定。

2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、

费用、债权、债务、有价证券帐目的登记，不得编制记帐凭

证、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除

银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计

报告的编制工作。

3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐

人员不能由一人兼任。

4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。

(四)财会部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核

岗位，配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计凭证、

会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。审核的

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主要内容包括:

l、审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有

关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务计划

或预算之内。

2、审核会计凭证、帐簿、财务会计报告及其他会计资

料的内容是否真实、完整、计算是否正确、手续是否完备。

3、审核各项财产物资的增减变动和结存情况是否与财

务会计帐簿记录相符。

4、稽核人员应由财会主管人员提名，报单位负责人批

准，并在财会岗位责任制中予以明确。

(五)财会主管人员必须符合以下条件:

1、坚持原则、廉洁奉公、具有较高的政策、业务水平

和职业道德水准。

2、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握

本单位业务管理的有关知识。

3、除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以

上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。

4、熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法。

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5、身体状况能适应本职工作的要求。

财务主管人员的任免，必须报经上级人事、财会部门批

准。

(六)会计人员必须符合以下条件:

1、具备中专以上财会学历和必要的专业知识，具备会

计从业资格且持有会