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巴州公司2019年资金管理培训

按照巴州公司财务资产部培训计划安排，本期由我负责资金管理的培训。去年在资金管理方面开展了公司内部自查，地州公司互查以及网省公司之间的互查，今年从三月底开始又开展了资金安全管理自查和地州互查，针对这两年的检查情况和存在的一些问题，今天与大家一起共同学习。重点针对吉林公司检查出的问题来学习相对应的制度。

银行账户管理

目前银行账户的管理基本按照国网公司新的银行账户分级分类管控标准办理银行账户开立、变更、撤销的审批（备案）手续。按要求开设了内部账户，按要求搭建完成集团账户体系，电费账户实施“一市一行一户”管理模式。在这两年的检查中基本不存在问题。

货币资金管理

《国家电网公司资金管理办法》（国网（财2）345-2018）第五十七条：各级单位应建立健全银行账户对账机制，按月编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时核查清理.（二）各级单位出纳应及时获取银行回单，交付会计人员进行账务核算，并按日核对企业账务与银行账户资金余额及收支交易明细”（四）对于银行未达账项，必须查明原因、及时清理，不得出现2个月以上未达账项。

例如：1、巴州公司本部电费营销凭证推送归集资金时间较长，导致电费账户银行存款借方做账不及时，而贷方正常上划资金，导致电费户账面出现负数余额，与实际银行账户余额不符。（例如：电费户21897，2017年1月25日、1月26日银行存款账面余额分别为65元、-4272719.71元；电费户8461，2017年8月20日账面余额-2963.00元）。

例如：2、巴州供电公司本部2017年3月，账号为00125的账户银行存款余额调节表中银行已收企业未收未达账项有9000元和240元，2017年5月份该2笔款项仍未进行账务处理。

例如：3、若羌公司银行存款余额调节表，2017年11月银行存款余额调节表，存在行付企未付未达款项10元，未详细标注银行收付款时间。

《国家电网公司资金管理办法》（国网（财2）345-2018）第九十条：各级供电单位应切实加强对供电营业厅（所）窗口收取现金的安全管理，进一步明晰岗位职责与工作责任。（一）现金收入应于收款当日缴存本单位银行账户，对于确实无法缴存银行的零星现金，应及时存放于专用保险箱（柜）保管，于下一个工作日解缴银行，不得以任何名义和方式截留、转存、坐支。

例如：1、轮台公司2017年2月14日-16日期间营销收取赔表费，金额分别为233.56元、237元，207元于2017年2月16日存入银行，存在现金缴存不及时的现象。

例如：2、焉耆公司赔表费、负控费缴存不及时，经检查，2017年全年赔表费、负控费收入243760.03元，经对11月份、12月份赔表费进行抽查，发现2017年11月8日收取赔表费256.00元，2017年10月24日收取赔表费3680.00元，此两笔款项于2017年11月9日存入工商银行3010023109022100583账户；2017年11月25日，收赔表费568.58元，2017年12月1日，收赔表费240.00元（收据开具人员为财务出纳：马彩辉，经了解，此人已于2017年11月1日退休，实际收款人员与签字确认人员不符），此两笔款项于2017年12月8日存入银行，存缴不及时。

例如：3、和硕供电公司赔表费收入的银行进账单缴款人员为单位计量室工作人员，收费过程未纳入监控范围。2017年7月收取两套负控装置合计18000.00元，银行进账单存款人为供电公司，2017年7月4日、7月14日，共收取赔表费9笔，合计2198.00元，银行存款单缴款人为供电公司，2018年8月，收取赔表费缴款人为计量室工作人员。

《国家电网公司资金管理办法》（国网（财2）345-2018）第九十条：各级供电单位应切实加强对供电营业厅（所）窗口收取现金的安全管理，进一步明晰岗位职责与工作责任。（二）严禁使用个人账户（包含银行卡、支付宝、微信等）收存营销收费资金，各级供电单位应加强走收（上门收取）电费管理，原则上不得走收（上门收取）电费；（三）“收费人员每日必须进行现金盘点，做到日清日结，按日编制现金盘点表，经供电营业厅（所）负责人签字，并按月装订成册、及时归档”

例如：1、2017年2月，巴州公司电费专责朱云斌通过个人卡号6217233010000041337向电费账户3010024729200021897缴存20笔电费；2017年9月，朱云斌通过个人卡号6217233010000041337向电费账户3010024729200021897缴存4笔电费。

例如：2、和硕县营业厅工作人员使用电e宝帮助用户缴纳电费，从个人银行账户中转账支付。

例如：3、博湖县公司营业厅现金盘点表填写不规范，存在只填写数量未填写金额情况。

例如：4、若羌县