555附件1：广东省广播电视网络股份有限公司物资盘点操作规范（征求意见稿）.docx

广东省广播电视网络股份有限公司

物资盘点操作规范

2020年12月

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第一章总则

第一条为加强仓库货物库存状况、货物流动情况的监控，规范存货盘点流程，切实保障公司存货资产安全，特制订本规范。

第二条本规范适用于公司总部及各级分（子）公司。

第三条本规范所指物资为公司所有物资，包含产权属于公司的仓储物资和产权不属于公司、但公司对其有仓储管理责任的物资(代销商品、厂家VOI物资等)。

第二章盘点职责

第四条物资盘点原则上应由实物管理部门及监督管理部门共同负责。实物管理部门岗位人员包括但不限于物资管理人员、仓库管理人员等，监督管理部门岗位人员包括但不限于财务核算人员、纪检人员、审计人员等。实物管理部门岗位人员主要负责盘点过程的实施及记录，以及后续盘点报告的填写。监督管理部门岗位人员主要负责盘点过程的监督，以及盘点问题的反馈和记录，财务人员需同时协助盘点差异的处理。

第五条盘点工作应由至少2名人员一起进行，其中主盘人员主要负责核对和盘点数量，跟盘人员进行观察和记录盘点表。盘点完成后，主盘人员和跟盘人员需对盘点结果进行确认，对盘点差异及问题进行登记，若确认无误后需在盘点表上签名、记录日期并进行存档。

第三章盘点范围

第六条盘点应包括存放公司物资的所有场所，从级别上分应包括各地市、区、县公司的一级仓、二级仓及其他末端物资屯放点，从用途上划分应包括材料（商品）总仓、工程材料仓、运维材料仓、营业厅材料仓等，按仓库性质划分应包括商品仓（有价仓）、数量仓（无价仓）等。

第七条盘点物资应包括所有产品及配件。

第四章盘点方式

第八条盘点采取全盘和抽盘2种方式。全盘需对库存范围内的所有物资进行盘点。抽盘可分为动态抽盘和随机抽盘，动态抽盘指对盘点周期内进行过出入库的物资进行盘点，随机抽盘指在全部库存物资中抽取一定比例的物资进行盘点，原则上应抽取不少于库存品类总数20%的物资。

第五章盘点周期

第九条盘点按周期长短可分为年度、半年度、季度、月度、每周和每日盘点。年度周期由每个自然年的1月1日起，12月31日止。半年度周期以6月30日为分界线，1月1日至6月30日（含）为上半年度，7月1日至12月31日为下半年度。年度盘点和半年度盘点必须进行全盘，其他盘点可根据实际需要选择合适的盘点方式。半年度和年度盘点需在次月15日前完成，月度盘点需在次月5日前完成。

第六章盘点流程

第十条盘点流程分为盘点准备、盘点实施、盘点总结3个阶段。

第十一条盘点准备是盘点开始前的准备工作，包括选定盘点对象（仓库），确定盘点方式（全盘/抽盘），从系统导出当期库存，制作盘点表等。（盘点表详见附件二）

第十二条盘点实施是正式的盘点，具体流程可归纳为“三看一点，三点一致”。三看是看实物与系统名称是否一致，实物与物资卡名称是否一致，系统物料编码与物资卡登记编码是否一致。一点是盘点实物的数量，若实物数量与系统数量一致则账实相符，反之则账实不符。另外在盘点过程中还需注意核对物资卡登记数量与实盘数量是否一致。

第十三条盘点总结是盘点结束后对本次盘点做的概括和总结，主要包括统计本次盘点的账实相符率、总结盘点过程中发现的问题和后续解决方案等。

第七章盘点处理

第十四条盘点处理是盘点结束后对本次盘点结果的处理。若盘点过程中不存在差异，则直接出具盘点报告。报告应包含对本次盘点的描述、盘点的账实情况、盘点出现的问题和解决方案。盘点报告需由物资管理部门人员及物资管理部门领导签字和盖章进行留存。（盘点报告详见附件三）

第十五条若物资盘点出现差异，需让物资管理人员根据相应出入库流水及单据寻找差异，并给出书面解释。如因未及时出入库导致的差异，在盘点报告中如实反馈后可进行补录和及时出入库处理。若非单据和操作不及时导致的差异，差异原值在10万元以下，由物资归口管理部门提出初步处理意见，财务管理部门进行初核，审计、纪检部门对盘盈盘亏原因及处置意见进行审核后，报本单位管理层审批，并形成会议纪要或审批意见。若差异原值在10万元以上，由本单位财务管理部门上报省公司，省公司财务管理部门牵头组织物资归口管理、审计、纪检等部门进行审核后，按程序进行审批。审批完成后，财务管理部门根据企业会计制度及相关税务规定进行账务调整，并将有关资料留存备查。

第八章附则

第十六条本办法自2021年1月1日起实施，由供应链管理部负责解释。

附件一

物资盘点操作规范流程

附件二

X(分公司)X（年份）X度盘点表（XX仓）

例：中山分公司2020年7月份盘点表

编号

物料编码

物料名称

规格

计量单位

仓库名称

库存量

实盘数

差异

备注

1

2

3

4

5

6

7

8

主盘人：

跟盘人：

盘点日期：

附件三

X年X度盘点报告（XX仓）

例：中山分公司2020年7月份盘点报告

1.盘点情