财税体质简介及改革路径.pptxVIP

财税体质简介及改革路径

目录2当前财税体制存在的主要问题与不足1我国财税体制简介3当前税制改革的路径与方向

1我国财税体制简介

我国财税体制简介一水木牛PPT水木牛PPT1.我国财税体制简介我国现行财税体制是从1994年1月1日起开始实行的分税制财政管理体制改革。按照事权与财权相结合的原则，依据中央与地方事权和支出责任，将税种按属性划分为为中央税、地方税和中央地方共享税三种类型。

我国财税体制简介一水木牛PPT水木牛PPT2.中央税中央税是地方税的对称。由中央政府征收、管理和支配的一类税收。又称国家税。是根据税收的征收管理权及收入支配权进行的分类。在实行中央与地方分税制的国家，通常是将一些收入充足和稳定的税种作为中央税。由于各国税收管理体制不同，中央税的划分和规模各有不同的特点。一些国家如美国和日本,中央税占全部税收收入的60%以上。有些财权更为集中的国家如英国和法国，中央税高达80%左右。

我国财税体制简介一水木牛PPT水木牛PPT3.地方税地方税，中央税的对称。由一国地方政府征收、管理和支配的一类税收。是依据税收的征收管理权及收入支配权进行的分类。地方税即属于地方固定财政收入，由地方管理和使用的税种。在中国，明确划归地方管理和支配的地方税份额比较小，而且税源分散,收入零星,但对于调动地方政府组织收入的积极性和保证地方政府因地制宜地解决地方特殊问题有一定意义。

我国财税体制简介一水木牛PPT水木牛PPT4.中央地方共享税中央与地方共享税是由国家税务总局负责征收管理，收入由中央与地方按比例或种类分享的税种。各税种中中央与地方共享比例及内容：（1）增值税（2）营业税（3）资源税（4）企业所得税（5）个人所得税（6）城建税（7）印花税

2当前财税体制存在的主要问题与不足

当前财税体制存在的主要问题与不足二水木牛PPT水木牛PPT1.新一轮税改所面临的经济社会环境1.经济全球化进程明显加快2.互联网的运用更加普及3.市场化程度明显提高4.公共财政框架初步建立5.居民收入分配差距拉大6.宏观经济运行态势呈现新特征

当前财税体制存在的主要问题与不足二水木牛PPT水木牛PPT2.我国现行税收体制的主要问题1.税负过高2.以间接税为主3.重复征税严重4.税收透明度低5.纳税人缺乏纳税意识6.存在大量税外政府收费

当前财税体制存在的主要问题与不足二水木牛PPT水木牛PPT3.税负过高2009年，《福布斯》杂志亚太版针对全球50个国家调研做出的一个排名。这个指数全名应该翻译为“税负痛苦与改革指数”，不仅有痛苦，还有改革。其计算方法，是将企业所得税、个人所得税、财产税、雇主社会保险、雇员社会保险和增值税或销售税的最高法定税率进行加总，中国得出的税负痛苦指数为159，仅次于法国，排名第二。

当前财税体制存在的主要问题与不足二水木牛PPT水木牛PPT4.间接税比重过高，直接税比重过低间接税比重过高、导致税制应有的再分配功能明显偏弱。以间接税为主的税制体系难以体现税收的公平性和量能负担原则。间接税比例过高，会促进物价上涨，阻滞民间消费扩展，对经济有负面作用。

当前财税体制存在的主要问题与不足二水木牛PPT水木牛PPT5.营业税与增值税共存，重复征税严重营业税按销售额全额征税，商品的流转环节越多，税负就越重。增值税只对销售全额中的增值部分征税，采用发票抵扣的方法，避免了流转环节的重复征税。从税收征管的角度看，两套税制并行造成了税收征管实践的一些困境。

当前财税体制存在的主要问题与不足二水木牛PPT水木牛PPT6.税收透明度低税收的根本问题不在于税制,甚至不在于宏观税负过重,而在于征税随意、税款不透明,纳税人没有享用到与税负等价的公共服务,也搞不清楚税款交到哪里去了。建立起透明的征税体系、“税收法定”的征税机制,以及民主的预算体制才是至关重要的。财政透明度排名

当前财税体制存在的主要问题与不足二水木牛PPT水木牛PPT7.纳税人缺乏纳税意识如果没有以纳税人的自主、自律为基础建构的内生秩序的配合，要真正实现税收法治秩序仍然是相当困难的。纳税人意识中的自主自律精神，则能够抑制纳税人逃避国家税收的欲望和行为，减少税收违法行为的发生,而我国目前纳税人缺乏纳税意识。

当前财税体制存在的主要问题与不足二水木牛PPT水木牛PPT8.存在大量税外政府收费例如一些不合理的事业单位收费和服务收费。例如打印费，昂贵的工本费等。

3当前税制改革的路径与方向

当前税制改革的路径与方向三水木牛PPT1.结构性减税所谓结构