《银行会计实务》课件_银行会计实务—项目八.pptVIP

目录联行往来业务的核算1系统内电子汇划业务的核算2金融机构往来业务的核算3

任务一联行往来业务的核算

一、联行往来的定义联行往来是指同一银行系统辖内经批准建立账务往来关系的各营业机构相互之间，通过电信网络传递异地资金汇划信息，并通过已经建立的账务往来关系，按照具体结算业务的要求，相互划转资金，并定期清算汇差的资金结算系统。二、认识联行往来系统1、联行往来系统基本结构图见P150，图8-12、正确使用联行往来系统的信息传递手段（1）（2）（3）（4）联行行号发报行签发联行报单的标志联行专用章只能用于证明联行资金账务往来的凭证联行报单联行往来的基本凭证联行密押只能用于证明联行资金账务往来的凭证3、联行往来的基本做法划分往账和来账两个会计处理系统利用联行报单贯穿联行账务往来双向报告，集中报账轧计汇差，逐级清算查清未达，年度上划结平二、发报行办理发报业务接收客户单据并进行认真审核按规范填制报单办理转账寄发报单或拍发电报日终整理编制往账报告表并寄发给管辖分行装订报关三、收报行办理收报业务接收报单及其他凭证并认真审核译制电划补充报单处理完整报单并转账日终整理编制来账报告表并寄发给管辖分行通知客户装订保管账表核对任务二系统内电子汇划业务的核算一、什么是系统内电子汇划系统系统内电子汇划系统是指系统内以电子计算机网络和卫星通讯系统为基础建立起系统内各行际之间的电子资金清算系统，并通过电子资金清算系统办理异地资金汇划业务。二、认识电子汇划业务实时清算系统的资金汇划信息传递程序1、电子汇划业务实时清算系统的基本结构见P160图8-22、电子汇划业务实时清算系统总行清算中心清算行经办行3、各参与者的资金汇划信息传递方式见图8-24、电子汇划系统资金汇划清算的基本做法实存资金同步清算头寸控制集中监督二、发报经办行发送电子汇划信息受理原始凭证制作电子信息复核打印登记登记簿发送电子汇划信息办理转账三、发报清算行发送电子汇划信息接收电子汇划信息并审核加编密押向总行清算中心发送资金汇划信息打印清单和专用凭证办理转账四、总行清算中心电子汇划业务接收电子汇划信息并登帐接收报清算行进行清分下传资金划转账务核对并备份五、收报清算行接收电子汇划信息接收电子汇划信息并审核清分下传打印清单和专用凭证账务处理六、收报经办行接收电子汇划信息接收电子汇划信息并审核打印清单和补充报单登记登记簿账务处理通知客户任务三金融机构往来业务的核算一、核算与中央银行往来业务1、核算向中国人民银行存款业务（1）核算缴存财政性存款业务填制“缴存财政性存款科目余额表”计算应缴金额账务处理（2）核算缴存一般性存款业务基层行编制“一般存款科目余额表”总行汇总数据总行编制汇总的“一般存款科目余额表”基层行和总行分别进行账务处理总行编制“缴存（或调整）一般性存款划拨凭证”2、核算通过中国人民银行转汇业务（1）核算商业银行通过中国人民银行发出汇划款项受理业务逐笔填制转汇清单根据转汇清单，汇总填制划款凭证委托中国人民银行转汇、清算账务处理（2）核算商业银行通过中国人民银行接收汇划款项接收中国人民银行寄发的到账通知填制进账单账务处理二、核算同城票据交换业务同城票据清算的参与者有主办清算行和清算行。1、熟悉同城票据清算系统业务流程见P173，图8-32、提出行提出票据业务（1）接收客户提交的结算凭证（2）认真审核接收的结算凭证（3）录入信息（4）复核清分（5）打印传递（6）记账签章本市的中国人民银行参加同城票据交换的银行营业机构（7）审核签章（8）提出交换（9）收妥入账3、提入行提入票据业务（1）提入票据并审核（2）正常票据办理转账4、同城票据交换资金清算业务（1）接收资金清算凭证（2）审核凭证（3）资金差额的清算