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2025年税法考试全书推荐与试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不能税前扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.用于购置固定资产的支出

C.职工培训费用

D.用于广告宣传的费用

3.某企业应纳增值税税额为10万元，应纳消费税税额为5万元，该企业应缴纳的城建税税率为7%，则该企业应纳城建税为：

A.0.7万元

B.1.4万元

C.2.1万元

D.3.5万元

4.下列哪项属于企业所得税的应税收入？

A.财产转让收入

B.政府补助收入

C.资产处置收入

D.投资收益

5.某企业上年度亏损30万元，本年度盈利50万元，则该企业当年应纳企业所得税：

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

6.下列哪项不属于个人所得税的纳税义务人？

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满1年的个人

C.在中国境内无住所且居住不满1年的个人

D.在中国境内无住所且居住不满1年但在中国境内取得所得的个人

7.某个人取得稿酬所得10万元，稿酬所得适用税率为20%，则该个人应纳个人所得税：

A.2万元

B.3万元

C.4万元

D.5万元

8.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地出租

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

9.某企业购进设备100万元，增值税进项税额为17万元，设备折旧年限为5年，直线法计提折旧，则该企业第3年应计提的折旧额为：

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

10.下列哪项不属于税收征收管理的主要内容？

A.税收征管制度

B.税收征收程序

C.税收征收方式

D.税收征收手段

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.按规定提取的职工教育经费

B.用于研发活动的费用

C.用于购买固定资产的支出

D.用于广告宣传的费用

2.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

3.企业在缴纳企业所得税时，下列哪些属于应税收入？

A.销售收入

B.提供劳务收入

C.出租收入

D.政府补助收入

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地出租

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

6.税收征收管理的主要内容有哪些？

A.税收征管制度

B.税收征收程序

C.税收征收方式

D.税收征收手段

7.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠

B.研发费用加计扣除

C.高新技术企业税收优惠

D.财政性资金投资形成的固定资产

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以加计扣除的费用？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.研发费用

D.广告宣传费用

9.下列哪些属于税收征收管理的法律责任？

A.税收违法行为

B.税收欺诈行为

C.税收逃税行为

D.税收抗税行为

10.下列哪些属于税收征收管理的监督机制？

A.税务机关内部监督

B.社会公众监督

C.法律监督

D.政府部门监督

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人提供应税服务，可以选择简易计税方法计税。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的资产损失。（）

3.个人所得税的纳税义务人仅限于在中国境内取得所得的个人。（）

4.土地增值税的纳税人为土地使用权的受让方。（）

5.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按照规定提取的职工教育经费。（）

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.税务机关可以对纳税人采取强制措施，包括冻结、扣押纳税人的财产。（）

9.个人取得稿酬所得，应当按照稿酬所得的适用税率计算缴纳个人所得税。（）

10.税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人必须依法履行纳税申报义务。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.请列举企业所得税的几种主要税收优惠政策。

3.解释什么是个人所得税的专项附加扣除，并举