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2025年税法考试全新出发试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.购买固定资产

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.利息费用

B.税收滞纳金

C.资产减值损失

D.捐赠支出

3.个人所得税的税率分为几级？

A.两级

B.三级

C.四级

D.五级

4.下列哪项属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.营业外收入

5.增值税的纳税人分为几类？

A.一类

B.两类

C.三类

D.四类

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项应纳税调增？

A.财务费用

B.税收滞纳金

C.资产减值损失

D.捐赠支出

7.下列哪项属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.以上都是

8.增值税的税率分为几档？

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项应纳税调减？

A.利息费用

B.税收滞纳金

C.资产减值损失

D.捐赠支出

10.下列哪项属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.购买固定资产

答案：

1.D

2.B

3.B

4.D

5.C

6.B

7.D

8.B

9.A

10.C

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些情况可以享受增值税的减免税政策？

A.纳税人因自然灾害遭受重大损失的

B.纳税人出口货物的

C.纳税人向教育、科研等公益事业的捐赠

D.纳税人向扶贫、救灾等慈善事业的捐赠

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.出口货物收入

D.出租房屋收入

3.个人所得税的征收方式主要有哪几种？

A.按月预扣预缴

B.按年汇总纳税

C.按次预扣预缴

D.按次汇总纳税

4.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.利息费用

B.资产减值损失

C.财务费用

D.税收滞纳金

5.增值税的税率包括哪些档次？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？

A.职工工资

B.社会保险费

C.财务费用

D.税收滞纳金

7.个人所得税的税率包括哪几个级别？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些属于营业税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租房屋

9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于营业外收入？

A.财产转让收入

B.投资收益

C.捐赠收入

D.罚款收入

10.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息

B.金融债券利息

C.基金利息

D.股息红利所得

答案：

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,C

4.A,B,C

5.A,B,C

6.A,B,C

7.A,B,C

8.A,B,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人的税率不同。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率是根据所得额的大小分段累进计算的。（）

4.增值税的纳税人可以自行选择采用简易计税方法。（）

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，捐赠支出可以全额扣除。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外国人和无国籍人。（）

7.营业税的征税范围包括提供交通运输、建筑、金融保险等劳务。（）

8.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣购进货物或接受服务的增值税专用发票上注明的增值税额。（）

9.个人所得税的预扣预缴方式适用于所有纳税人。（）

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出在一定比例内可以扣除。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人分类及其各自的税率。

2.解释企业所得税的应纳税所得额计算中，哪些收入和支出项目可以税前扣除。

3.描述个人所得税的征收管理中，预扣预缴和自行申报两种方式的区别。

4.说明营业税的征税范围，并举例说明哪些行为属于营业税的应税行为。

5.简要介绍增值税的简易计税方法及其适用条件。

6.解释企业所得税中，什么是资产减值损失，