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2025年税法考试学习核心试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪种情况不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自产的货物用于基本建设

C.纳税人销售自产的货物用于社会公益

D.纳税人销售自产的货物用于科学研究

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

4.下列哪种情况不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为成本、费用或损失扣除？

A.购买固定资产的支出

B.研发费用

C.捐赠支出

D.职工福利费

6.下列哪种情况不属于增值税的出口退税范围？

A.出口企业出口的货物

B.出口企业出口的加工修理修配劳务

C.出口企业出口的无形资产

D.出口企业出口的免税货物

7.下列哪种情况不属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.小规模纳税人提供应税服务

C.一般纳税人销售自产的货物

D.一般纳税人销售自产的货物用于基本建设

8.下列哪种情况不属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.创新创业企业

D.纳税人购买国债取得的利息收入

9.下列哪种情况不属于增值税的进项税额抵扣？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买自用房产支付的增值税

10.下列哪种情况不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到预收款当天

C.发票开具当天

D.纳税人发生应税行为并确认收入当天

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.财产保险费

C.利息支出

D.捐赠支出

E.购买固定资产的支出

2.增值税的纳税人包括哪些？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非居民企业

D.个人

E.企业

3.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

4.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个体工商户

5.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自产的货物用于基本建设

C.纳税人销售自产的货物用于社会公益

D.纳税人销售自产的货物用于科学研究

E.纳税人销售自产的货物用于出口

6.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.创新创业企业

D.纳税人购买国债取得的利息收入

E.纳税人对外投资取得的股息收入

7.以下哪些情况可以享受增值税的出口退税？

A.出口企业出口的货物

B.出口企业出口的加工修理修配劳务

C.出口企业出口的无形资产

D.出口企业出口的免税货物

E.出口企业出口的视同出口货物

8.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.小规模纳税人提供应税服务

C.一般纳税人销售自产的货物

D.一般纳税人销售自产的货物用于基本建设

E.一般纳税人销售自产的货物用于社会公益

9.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些可以作为成本、费用或损失扣除？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买自用房产支付的增值税

E.购买土地支付的增值税

10.以下哪些属于增值税的进项税额抵扣范围？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买自用房产支付的增值税

E.购买用于非应税项目的货物支付的增值税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业。（）

3.增值税的免税项目包括所有销售免税货物的行为。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除购买固定资产的支出。（）

6.企业所得税的优惠政策适用于所有企业。（）

7.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（）