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2025年税法考试学习路径试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

3.下列关于企业所得税的说法，错误的是：

A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收方式为按月预缴、年终汇算清缴

4.下列哪项属于增值税的简易计税方法？

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.减免税方法

D.税收优惠政策

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为取得所得的个人

B.个人所得税的税率为累进税率

C.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

D.个人所得税的征收方式为按月预缴、年终汇算清缴

6.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

8.下列关于企业所得税的说法，错误的是：

A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收方式为按月预缴、年终汇算清缴

9.下列哪项属于增值税的简易计税方法？

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.减免税方法

D.税收优惠政策

10.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为取得所得的个人

B.个人所得税的税率为累进税率

C.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

D.个人所得税的征收方式为按月预缴、年终汇算清缴

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.职工福利费

B.广告费

C.业务招待费

D.税收滞纳金

E.研发费用

2.增值税的纳税义务人包括哪些？

A.在中国境内销售货物的企业

B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的企业

C.在中国境内销售不动产的企业

D.在中国境内出租动产的企业

E.在中国境内进口货物的企业

3.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及附加

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

E.财产保险费

4.个人所得税的征收管理包括哪些内容？

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关委托代征

D.税务机关自行征收

E.纳税人委托代缴

5.下列哪些情况可以享受增值税的减免税政策？

A.纳税人初次购买固定资产

B.纳税人出口货物

C.纳税人销售自产农产品

D.纳税人从事社会福利事业

E.纳税人从事国家重点扶持的公共基础设施项目

6.企业所得税的纳税年度是指什么？

A.会计年度

B.财政年度

C.法定年度

D.实际经营年度

E.合同履行年度

7.个人所得税的税率有哪些类型？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

E.累进比例税率

8.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供餐饮服务

9.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于不得扣除的项目？

A.税收滞纳金

B.罚款和罚金

C.捐赠支出

D.职工福利费

E.研发费用

10.下列哪些属于个人所得税的征收管理内容？

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关委托代征

D.税务机关自行征收

E.纳税人委托代缴

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（×）

2.企业所得税的纳税年度与会计年度一致，均为公历年度。（√）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而调整。（×）

4.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。（×）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出没有金额限制。（×）

6.个人所得税的征收方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征三种。（√）

7.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。（×）

8.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（×）

9.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人和非居民