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2025年税法考试学习资源整理试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.职工福利费

D.利息支出

3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.法定税率为25%

B.预提所得税税率为10%

C.居民企业适用20%的税率

D.非居民企业适用30%的税率

4.个人所得税的税率采取超额累进税率，下列哪项不属于个人所得税的税率表？

A.3%至45%

B.3%至35%

C.5%至45%

D.10%至45%

5.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：

A.增值税专用发票是增值税的扣税凭证

B.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用

C.增值税专用发票的领用实行实名制

D.增值税专用发票的填写必须规范、完整

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是房产的出租收入

B.房产税的征税对象是房产的转让收入

C.房产税的征税对象是房产的购置价值

D.房产税的征税对象是房产的年租金收入

7.下列关于土地增值税的说法，错误的是：

A.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的计税依据是土地增值额

D.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产转让合同之日起30日内

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人是在我国境内购买土地使用权、房屋所有权的单位和个人

B.契税的税率分为比例税率和累进税率

C.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格

D.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产转让合同之日起30日内

9.下列关于车辆购置税的说法，错误的是：

A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

C.车辆购置税的计税依据是应税车辆的购置价格

D.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆之日起60日内

10.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的纳税人是在我国境内进口货物的收货人

B.关税的税率分为比例税率和累进税率

C.关税的计税依据是进口货物的完税价格

D.关税的纳税义务发生时间为纳税人进口货物之日起30日内

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

2.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

3.个人所得税的计税依据包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.增值税专用发票的开具要求包括：

A.必须加盖发票专用章

B.不得涂改、损毁、伪造

C.不得转让、买卖

D.不得虚开

5.下列哪些属于房产税的减免税项目？

A.国家机关、人民团体、军队自用的房产

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

C.个人所有非营业用的房产

D.企业出租的房产

6.土地增值税的减免税项目包括：

A.因国家建设需要依法征用、收回的国有土地使用权

B.因自然灾害造成毁损的房屋及其附属设施

C.因国家政策调整需要搬迁的企业

D.因企业破产清算需要处置的房产

7.契税的减免税项目包括：

A.国家机关、人民团体、军队承受土地、房屋权属

B.教育机构承受土地、房屋权属用于教学、科研

C.落户居民首次购买普通住房

D.企业购买用于自用的土地、房屋

8.车辆购置税的减免税项目包括：

A.军队、武警部队列入装备订货计划的车辆

B.教育机构、科研机构等单位购买的教学、科研用车

C.残疾人购买的自用车辆

D.企业购买用于生产经营的车辆

9.关税的减免税项目包括：

A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资

B.国际组织援助的物资

C.我国政府为履行国际义务进口的物资

D.企业进口用于生产出口货物的原材料

10.下列哪些属于税收征收管理的原则？

A.法律法定原则

B.公开公正原则

C.依法行政原则

D.便民高效原则

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内