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2025年税法新规解读试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.应税销售额超过500万元

B.应税销售额超过300万元

C.应税销售额超过200万元

D.应税销售额超过100万元

2.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料取得增值税专用发票，该发票注明税额为10万元，则该企业计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”的金额为：

A.10万元

B.10.2万元

C.11万元

D.11.2万元

3.某企业销售货物，取得的收入为含税收入，税率为13%，则不含税收入为：

A.100万元

B.87.5万元

C.112.5万元

D.125万元

4.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.居民企业适用的税率为15%

B.非居民企业适用的税率为10%

C.居民企业适用的税率为25%

D.非居民企业适用的税率为20%

5.某企业为增值税小规模纳税人，购进原材料取得增值税普通发票，该发票注明税额为5万元，则该企业计入“应交税费——应交增值税”的金额为：

A.5万元

B.5.5万元

C.6万元

D.6.5万元

6.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用的税率为3%至45%

B.劳务报酬所得适用的税率为5%至40%

C.稿酬所得适用的税率为20%

D.特许权使用费所得适用的税率为10%

7.某企业销售货物，取得的收入为含税收入，税率为13%，则销项税额为：

A.13万元

B.10万元

C.12.2万元

D.11.2万元

8.下列关于土地增值税的规定，说法正确的是：

A.土地增值税的计税依据为土地增值额

B.土地增值税的税率分为四级，分别为30%、40%、50%、60%

C.土地增值税的纳税义务人包括房地产开发企业、土地转让方、土地受让方

D.土地增值税的征收范围为土地增值税纳税人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

9.某企业为增值税一般纳税人，购进设备取得增值税专用发票，该发票注明税额为8万元，则该企业计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”的金额为：

A.8万元

B.8.8万元

C.9万元

D.9.8万元

10.下列关于印花税的规定，说法正确的是：

A.印花税的征税对象为各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等

B.印花税的税率分为万分之五、万分之十、万分之十五

C.印花税的纳税义务人包括各类经济组织、个人

D.印花税的征收范围为各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些情况会导致增值税一般纳税人资格的取消？

A.连续三个月未申报增值税纳税申报表

B.年度应税销售额未达到规定标准

C.被税务机关认定为逃避增值税违法行为

D.被税务机关认定为虚开发票行为

2.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购进原材料的增值税专用发票注明税额

B.购进固定资产的增值税专用发票注明税额

C.购进不动产的增值税专用发票注明税额

D.购进无形资产的增值税专用发票注明税额

3.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业发生的合理工资、薪金支出准予扣除

B.企业发生的业务招待费支出准予扣除，但不得超过当年销售收入的5%

C.企业支付的职工教育经费支出准予扣除，但不得超过职工工资总额的2.5%

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出准予扣除，但不得超过当年销售收入的15%

4.个人所得税的纳税申报方式包括：

A.直接向税务机关申报

B.通过扣缴义务人申报

C.通过电子税务系统申报

D.通过邮寄方式申报

5.下列关于土地增值税的计税依据，正确的说法有：

A.土地增值税的计税依据包括土地增值额和附加税费

B.土地增值额是指土地转让收入减去土地取得成本和合理费用后的余额

C.附加税费是指增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等

D.土地增值税的计税依据不包括土地购置时的契税

6.企业在以下哪些情况下可以享受企业所得税的税收优惠政策？

A.复兴区、高新技术产业开发区内的企业

B.集成电路设计企业和软件企业

C.环保、节能、资源综合利用等方面的企业

D.外商投资企业

7.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由税务机关免费发放

B.增值税专用发票的领用实行实名制

C.增值税专用发票应当按照规定的期限保存

D.增值税专用发票可以用于出口退税

8.下列哪些情况属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息支出

B.职业教育继续教育支出

C.医疗保险费支出

D.子女