《财税基础（AI 慕课版）》课程期末考查卷2.docx

《财税基础》课程期末考查卷2

??一、背景材料

某抖音直播基地，粉丝量50万，9月平台代扣代缴个人所得税预扣1,200元，请根据以下数据完成考核任务：

表1主播收入构成表（9月）

主播ID

坑位费（元）

佣金比例

销售额（元）

佣金收入（元）

李佳美

8,000

5%

240,000

12,000

张大力

5,000

3%

180,000

5,400

表2增值税小规模纳税人税率表

税种

计税依据

税率

附加税合计

增值税

应税销售额

3%

0.3%

个人所得税

劳务报酬所得

20%

-

二、考核任务

1.计算主播当月应纳税所得额；

2.指出2个常见税务风险点；

3.将简版纳税申报表补充完整。

表3纳税申报表（简版）?

主播

收入类型

金额（元）

税率

应纳税额（元）

已预缴税款（元）

应补/退税额（元）

应纳税总额

三、评分标准??

考核项

评分要点

分值

税款计算准确性

收入分类正确（20%）

税率应用无误（30%）

50%

申报表填写规范

数据对应准确（20%）

20%

风险识别有效性

每正确指出1个风险点（15%）

30%

试卷答案

1.应纳税额计算

（1）李佳美

①坑位费收入：

收入额=8,000元

减除费用=8,000×20%=1,600元

应纳税所得额=8,000-1,600=6,400元

适用税率=20%（劳务报酬