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2025年税法考试突破基础试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于我国增值税的纳税人范围？

A.国内销售货物的企业

B.在我国境内提供应税服务的个人

C.我国境内购买进口货物的企业

D.我国境内转让不动产的个人

2.下列哪个税种采用源泉扣缴的方式？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.企业所得税

3.以下哪种情况不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.赠送货物

4.以下哪个税种是地方税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.房产税

5.下列哪项不属于企业所得税的所得来源地？

A.在我国境内取得所得

B.在我国境外取得所得

C.我国境内转让股权

D.我国境外转让不动产

6.个人所得税的税率结构包括？

A.比例税率和超额累进税率

B.超额累进税率和比例税率

C.比例税率

D.超额累进税率

7.下列哪个税种适用于进口环节？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.资源税

8.企业所得税的计税依据是？

A.应纳税所得额

B.所得额

C.营业收入

D.利润总额

9.以下哪种情况不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.境内单位和个人提供的教育服务

C.国际运输服务

D.国内外旅客运输服务

10.下列哪个税种以收入全额为计税依据？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.资源税

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产货物用于非应税项目

B.将自产货物用于集体福利

C.将自产货物对外投资

D.将自产货物分配给股东

E.将自产货物用于职工福利

2.企业所得税的免税项目包括哪些？

A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

B.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C.符合条件的技术转让所得

D.国债利息收入

E.企业所得税法规定的其他免税收入

3.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

4.消费税的征收环节包括哪些？

A.生产环节

B.加工环节

C.批发环节

D.零售环节

E.出口环节

5.下列哪些情况可以享受增值税的即征即退政策？

A.生产企业出口货物

B.企业销售免税货物

C.企业销售增值税零税率货物

D.企业销售小规模纳税人货物

E.企业销售农产品

6.企业所得税的税收优惠措施有哪些？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠税率

D.税收加计扣除

E.税收加速折旧

7.个人所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.工资、薪金所得的免税额

B.劳务报酬所得的扣除费用

C.稿酬所得的减征

D.特许权使用费所得的减征

E.财产租赁所得的减征

8.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

9.企业所得税的纳税年度如何确定？

A.按公历年度计算

B.按企业会计制度确定的会计年度计算

C.按企业生产经营活动周期计算

D.按企业合同履行期限计算

E.按企业法定代表人变更计算

10.以下哪些情况属于消费税的应税行为？

A.生产应税消费品

B.进口应税消费品

C.销售应税消费品

D.出口应税消费品

E.自产自用应税消费品

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（√）

2.企业所得税的纳税人包括企业和其他组织，但不包括个人。（×）

3.个人所得税的纳税人仅限于在中国境内居住的个人。（×）

4.增值税的计税依据是增值额，即销售额减去进项税额。（√）

5.消费税的税率固定，不分档次，不分纳税人。（×）

6.个人所得税的税率根据所得额的不同分为若干档次，采用超额累进税率。（√）

7.企业所得税的应纳税所得额是指企业的税前利润减去准予扣除的项目后的余额。（√）

8.增值税的免税项目包括国家鼓励发展的特定行业或项目的所得。（√）

9.个人所得税的纳税义务人包括居民和非居民，非居民在中国境内所得也需纳税。（√）

10.企业所得税的税收优惠政策仅限于特定类型的企业和项目。（√）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围。

2.解释企业所得税中的“应纳税所得额”概念，并列举其主要影响因素。

3.列举个人所得税的主要征收项目，并说明其税率结构。

4.简要说明消费税的