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2025年税法考试竞赛试题及答案汇编

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

B.企业所得税的税率是固定的

C.企业所得税的纳税期限是每年一次

D.企业所得税的税收优惠政策较少

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项不属于超额累进税率的特点？

A.税率逐级递增

B.纳税人所得额越大，税率越高

C.纳税人所得额越高，税负越轻

D.纳税人所得额越高，税负越重

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是房屋及其附属设施

B.房产税的计税依据是房屋的评估价值

C.房产税的税率是固定的

D.房产税的纳税期限是每年一次

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

C.城镇土地使用税的税率是固定的

D.城镇土地使用税的纳税期限是每年一次

6.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象是购置的新车

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率是固定的

D.车辆购置税的纳税期限是每年一次

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是各类合同、凭证

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

C.印花税的税率是固定的

D.印花税的纳税期限是每年一次

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是房屋、土地等不动产的转让

B.契税的计税依据是转让价格

C.契税的税率是固定的

D.契税的纳税期限是每年一次

9.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象是自然资源

B.资源税的计税依据是资源产量

C.资源税的税率是固定的

D.资源税的纳税期限是每年一次

10.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税对象是进出口货物

B.关税的计税依据是货物的完税价格

C.关税的税率是固定的

D.关税的纳税期限是每年一次

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物销售的企业

B.提供应税劳务的单位

C.出口货物的生产企业

D.购买货物用于个人消费的个体工商户

2.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.职工工资及福利费

B.财产保险费

C.利息支出

D.捐赠支出

3.个人所得税的免税项目包括：

A.国家发行的国债利息

B.偿还银行贷款本息

C.获得的省级以上科学技术奖励

D.捐赠给教育事业的款项

4.房产税的减免税项目包括：

A.国家机关、人民团体、军队自用的房产

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

C.个人所有的非营业用房

D.企业出租的房产

5.城镇土地使用税的减免税项目包括：

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

C.社会福利单位自用的土地

D.企业生产用地的土地

6.车辆购置税的减免税项目包括：

A.残疾人专用的车辆

B.军队、武警专用的车辆

C.外国驻华使领馆的车辆

D.企业自用的车辆

7.印花税的减免税项目包括：

A.国家机关、人民团体、军队使用的印花税票

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹使用的印花税票

C.捐赠、赠与的印花税票

D.企业签订的劳动合同使用的印花税票

8.契税的减免税项目包括：

A.国家机关、人民团体、军队承受的土地、房屋权属

B.农村居民承受的土地、房屋权属

C.因自然灾害遭受重大损失承受土地、房屋权属

D.企业承受的土地、房屋权属

9.资源税的减免税项目包括：

A.国家重点扶持的能源、交通、水利等基础设施项目

B.对矿产资源开发具有重要意义的科研项目

C.对矿产资源开发具有重要意义的农业项目

D.对矿产资源开发具有重要意义的环保项目

10.关税的减免税项目包括：

A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资

B.国际组织、外国政府贷款的物资

C.外国政府、国际组织购买的我国出口物资

D.我国政府出口的物资

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（×）

2.企业所得税的税率分为25%、20%、15%三个档次，适用于不同类型的企业。（√）

3.个人所得税的起征点为每月5000元，适用于所有个人所得税纳税人。（√）

4.房产税的征税范围包括所有房屋及其附属设施，无论是否用于