2025年税法考试资源库试题及答案.docx

2025年税法考试资源库试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，不属于可税前扣除的支出是：

A.生产经营活动中发生的合理工资薪金

B.按照规定提取的职工福利费

C.与生产经营无关的赞助支出

D.用于购置固定资产的支出

2.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人按照简易计税方法纳税

C.小规模纳税人按照增值税税率计算税额

D.一般纳税人和小规模纳税人都可以采用查账征收方式

3.某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2019年度应缴纳企业所得税为：

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

4.根据个人所得税法的规定，下列所得中，不属于综合所得的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对经济合同征收的一种税

B.印花税的税率根据合同金额的不同而有所不同

C.印花税的计税依据为合同金额的3%

D.印花税的纳税义务人为合同签订双方

6.某企业2019年度应缴纳增值税税额为50万元，适用的增值税税率为13%，则该企业2019年度应缴纳增值税为：

A.50万元

B.5.5万元

C.6.5万元

D.7.5万元

7.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房屋所有者征收的一种税

B.房产税的税率根据房屋类型的不同而有所不同

C.房产税的计税依据为房屋原值

D.房产税的纳税义务人为房屋所有者

8.某企业2019年度应缴纳企业所得税税额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2019年度应缴纳企业所得税为：

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对购买车辆的行为征收的一种税

B.车辆购置税的税率根据车辆类型的不同而有所不同

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

D.车辆购置税的纳税义务人为车辆所有者

10.某企业2019年度应缴纳增值税税额为100万元，适用的增值税税率为13%，则该企业2019年度应缴纳增值税为：

A.13万元

B.26万元

C.39万元

D.52万元

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个体工商户

3.个人所得税的应纳税所得额包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

4.印花税的征税范围包括：

A.经济合同

B.财产转移书据

C.权利、许可证照

D.营业账簿

E.借款合同

5.下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除：

A.合理的工资薪金支出

B.按照规定提取的职工福利费

C.用于购置固定资产的支出

D.用于研发的费用

E.用于广告宣传的费用

6.下列哪些属于增值税的免税项目：

A.销售自产农产品

B.出口货物

C.销售不动产

D.提供教育服务

E.提供医疗服务

7.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.企业研发费用加计扣除

D.企业投资于环境保护、节能节水项目的税收优惠

E.企业投资于国家重点扶持的公共基础设施项目的税收优惠

8.个人所得税的税收优惠政策包括：

A.工资、薪金所得的专项附加扣除

B.劳务报酬所得的扣除

C.稿酬所得的扣除

D.特许权使用费所得的扣除

E.财产租赁所得的扣除

9.房产税的计税依据包括：

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋折旧

D.房屋市场价值

E.房屋用途

10.车辆购置税的征收范围包括：

A.购置国产车辆

B.购置进口车辆

C.购置二手车

D.购置摩托车

E.购置拖拉机

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费包括员工旅游费用。（×）

2.个人所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日。（×）

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法相同。（×）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出包括银行贷款利息。（√）

5.印花税的税率是固定的，不会根据合同金额