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2025年税法考试资料整合试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

2.按照我国税法规定，下列哪种情况不属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

D.在中国境内取得所得的个人

3.下列关于个人所得税的表述，错误的是：

A.个人所得税的税率采用超额累进税率

B.个人所得税的征收方式为源泉扣缴

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得

4.按照我国税法规定，下列哪种情况不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供文化体育业服务

D.出口货物

5.下列关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的税率采用超额累进税率

C.土地增值税的计税依据为转让收入减去土地成本

D.土地增值税的征收范围包括土地转让、出租、抵押等行为

6.下列关于房产税的表述，错误的是：

A.房产税的征税对象为房产

B.房产税的税率采用比例税率

C.房产税的计税依据为房产原值

D.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

7.下列关于资源税的表述，正确的是：

A.资源税的征税对象为矿产资源

B.资源税的税率采用定额税率

C.资源税的计税依据为资源产量

D.资源税的征收范围包括矿产资源、水资源、土地等

8.下列关于城市维护建设税的表述，错误的是：

A.城市维护建设税的征税对象为城市维护建设

B.城市维护建设税的税率采用比例税率

C.城市维护建设税的计税依据为应纳税额

D.城市维护建设税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

9.下列关于教育费附加的表述，正确的是：

A.教育费附加的征税对象为增值税、消费税、营业税

B.教育费附加的税率采用比例税率

C.教育费附加的计税依据为应纳税额

D.教育费附加的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

10.下列关于企业所得税的表述，错误的是：

A.企业所得税的纳税人包括企业和其他组织

B.企业所得税的税率采用比例税率

C.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

D.企业所得税的征收范围包括居民企业和非居民企业

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.在中国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务的企业

B.在中国境内提供交通运输业服务的企业

C.在中国境内提供现代服务业服务的企业

D.在中国境内进口货物的企业

E.在中国境内未设立机构、场所但取得所得的非居民企业

2.个人所得税的征税范围包括哪些所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收优惠所得

D.财产租赁所得

E.股息、红利所得

3.营业税的纳税人包括哪些？

A.销售或者出租不动产的单位和个人

B.提供应税劳务的单位和个人

C.出口货物或者劳务的单位和个人

D.提供金融、保险服务的单位和个人

E.提供教育、文化、体育服务的单位和个人

4.土地增值税的纳税人应缴纳哪些税费？

A.契税

B.土地增值税

C.营业税

D.个人所得税

E.房产税

5.房产税的计税依据包括哪些？

A.房产原值

B.房产重置成本

C.房产评估价值

D.房产市场价值

E.房产购买价格

6.资源税的税率根据什么来确定？

A.资源种类

B.资源质量

C.资源产量

D.资源开采成本

E.资源利用效率

7.城市维护建设税的计税依据包括哪些？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.教育费附加

E.个人所得税

8.教育费附加的征收范围包括哪些？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

E.资源税

9.企业所得税的纳税调整项目包括哪些？

A.会计利润

B.费用

C.资产

D.收入

E.利息支出

10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠措施？

A.加速折旧

B.抵扣

C.减免

D.扣除

E.退税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和提供加工修理修配劳务。（）

2.个人所得税的税率根据个人所得额的大小分为不同的税率档次。（）

3.营业税的纳税人必须在税务机关登记注册后才能进行纳税申报。（）

4.土地增值税的计税依据仅包括土地转让收入。（）

5.房产税的征收范