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2025年税法考试资源整合及试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的说法，错误的是：

A.企业所得税的纳税人为企业或其他组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税实行按年计算，分月或者分季预缴

D.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

3.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

4.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：

A.增值税专用发票是增值税专用凭证

B.增值税专用发票由税务机关统一印制

C.增值税专用发票可以抵扣进项税额

D.增值税专用发票不得用于购买固定资产

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是房产

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的纳税义务人仅限于企业

6.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是：

A.城镇土地使用税的征税对象为土地

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积

C.城镇土地使用税的税率按照土地等级确定

D.城镇土地使用税的纳税义务人为土地使用者

7.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的征税对象为车船

B.车船税的计税依据为车船的购买价格

C.车船税的税率按照车船的类型和排量确定

D.车船税的纳税义务人为车船的所有者或使用者

8.下列关于印花税的说法，错误的是：

A.印花税的征税对象为印花税凭证

B.印花税的计税依据为印花税凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的纳税义务人为印花税凭证的持有人

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象为土地使用权和房屋所有权

B.契税的计税依据为契税凭证的金额

C.契税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.契税的纳税义务人为土地使用权和房屋所有权的受让人

10.下列关于资源税的说法，错误的是：

A.资源税的征税对象为自然资源

B.资源税的计税依据为资源的使用量

C.资源税的税率按照资源的种类和等级确定

D.资源税的纳税义务人为资源的使用者

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

E.提供餐饮服务

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.会计利润

B.税前扣除后的利润

C.税后利润

D.税收优惠后的利润

E.营业收入

3.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

E.偶然所得

4.增值税专用发票的使用要求包括哪些？

A.填写完整

B.不得涂改、伪造

C.不得转让、转借

D.不得重复开具

E.不得用于非增值税应税项目

5.房产税的征收范围包括哪些？

A.自用住宅

B.经营性房产

C.公共房产

D.闲置房产

E.农村房产

6.城镇土地使用税的减免税政策包括哪些？

A.国家机关、事业单位、社会团体自用土地

B.非营利性医疗机构、社会福利机构自用土地

C.企业自用土地

D.个人自用土地

E.农村集体土地

7.车船税的征收范围包括哪些？

A.摩托车

B.小汽车

C.大型客车

D.轮船

E.渡船

8.印花税的征税范围包括哪些？

A.货物运输合同

B.财产保险合同

C.技术合同

D.股票交易

E.借款合同

9.契税的征收范围包括哪些？

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋交换

E.房屋租赁

10.资源税的征收范围包括哪些？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.金属矿

E.非金属矿

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率随着应纳税所得额的增加而递增。（）

4.增值税专用发票可以作为进项税额的抵扣凭证。（）

5.房产税的纳税义务人包括房产的所有者和使用者。（）

6.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。（）

7.车船税的税率根据车船的类型和排量确定，不同类型的车船适用不同的税率。（）

8.印花税的税率分为比例税率和定额税率，根据不同的凭证类型适用不同的税率。（）

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