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2025年税法考试资料收集及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的说法，错误的是？

A.企业所得税实行源泉扣缴

B.企业所得税的纳税期限为1年

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的计税依据为企业所得额

3.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.股息、红利所得

4.下列关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税以房产原值为计税依据

B.房产税的税率全国统一为1.2%

C.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

D.房产税的计税依据为房产原值减除10%后的余额

5.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是？

A.城镇土地使用税的征税对象是土地

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率全国统一

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

6.下列关于车船税的说法，正确的是？

A.车船税的征税对象是车船

B.车船税的计税依据为车船的购置价格

C.车船税的税率全国统一

D.车船税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

7.下列关于印花税的说法，错误的是？

A.印花税的征税对象是经济合同

B.印花税的税率全国统一

C.印花税的计税依据为合同金额

D.印花税的征收范围包括经济合同、产权转移书据等

8.下列关于契税的说法，正确的是？

A.契税的征税对象是房屋所有权转移

B.契税的税率全国统一

C.契税的计税依据为房屋交易价格

D.契税的征收范围包括房屋、土地使用权等

9.下列关于资源税的说法，错误的是？

A.资源税的征税对象是自然资源

B.资源税的计税依据为资源产量

C.资源税的税率全国统一

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气等

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是？

A.土地增值税的征税对象是土地

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税的税率全国统一

D.土地增值税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售或进口自用小汽车

C.国际运输服务

D.免税商店销售免税商品

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设有机构的非居民企业

C.在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.中国境外的企业

3.个人所得税的税率分为几个档次？

A.3个档次

B.4个档次

C.5个档次

D.6个档次

4.下列哪些属于房产税的减免税项目？

A.国家机关、人民团体、军队自用的房产

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

C.个人所有的非营业用的房产

D.企业出租的房产

5.城镇土地使用税的减免税项目包括哪些？

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.公共交通线路、铁路专用线用地

C.企业生产、办公用地的减免税

D.个人所有的非营业用地

6.车船税的减免税项目包括哪些？

A.军事车辆、警用车船

B.船舶管理部门的公务船舶

C.农用车辆

D.个人所有的非营业用车船

7.印花税的减免税项目包括哪些？

A.经济合同

B.产权转移书据

C.财产保险合同

D.专利实施许可合同

8.契税的减免税项目包括哪些？

A.国家机关、人民团体、军队承受土地、房屋权属

B.教育机构承受土地、房屋权属

C.投资者承受土地、房屋权属

D.交换房屋权属

9.资源税的减免税项目包括哪些？

A.国家重点扶持的能源、交通、水利等基础设施项目

B.农业生产项目

C.科研、教育项目

D.企业自用资源

10.土地增值税的减免税项目包括哪些？

A.国家机关、人民团体、军队承受土地权属

B.教育机构承受土地权属

C.投资者承受土地权属

D.个人自用住房转让

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税期限可以是按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率随着所得额的增加而递增。（）

4.房产税的计税依据是房产的评估价值，而非原值。（）

5.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市市区和县城的市区。（）

6.车船税的计税依据是车船的购置价格，不包括