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2025年税法考试资源共享试题与答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是：

A.年应税销售额在500万元以下的企业

B.年应税销售额在500万元以上的企业

C.年应税销售额在300万元以下的企业

D.年应税销售额在100万元以下的企业

3.企业购买固定资产发生的进项税额，在增值税会计处理中应计入：

A.货币资金

B.应交税费

C.资产

D.负债

4.企业销售货物发生的销项税额，在增值税会计处理中应计入：

A.货币资金

B.应交税费

C.资产

D.负债

5.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是：

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.民办非企业单位

D.外国企业

6.企业所得税的税率一般为：

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

7.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项中，不属于合理支出的是：

A.员工工资

B.办公费用

C.税金及附加

D.无形资产摊销

8.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

9.个人所得税的税率一般为：

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

10.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是：

A.土地使用权转让

B.土地出租

C.土地使用权出让

D.土地使用权抵押

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征收管理范畴的有：

A.增值税专用发票管理

B.增值税纳税申报

C.增值税纳税评估

D.增值税纳税咨询

E.增值税税收筹划

2.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.民办非企业单位

E.外国企业

3.个人所得税的应纳税所得额包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

E.特许权使用费所得

4.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有：

A.土地使用权转让

B.土地出租

C.土地使用权出让

D.土地使用权抵押

E.土地使用权赠与

5.增值税专用发票的管理要求包括：

A.专用发票的领用

B.专用发票的填开

C.专用发票的保管

D.专用发票的核销

E.专用发票的查询

6.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.复兴科技型企业优惠政策

D.环保节能企业优惠政策

E.残疾人就业企业优惠政策

7.个人所得税的纳税申报方式有：

A.纸质申报

B.网络申报

C.代理申报

D.自行申报

E.专项申报

8.土地增值税的纳税申报内容包括：

A.纳税人基本情况

B.土地使用权转移情况

C.土地增值额计算

D.税款计算

E.税款缴纳

9.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有：

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.收到预收款当天

C.发票开具的当天

D.发票传递的当天

E.发票审核的当天

10.个人所得税的纳税申报期限包括：

A.年度申报

B.季度申报

C.月度申报

D.特定期限申报

E.特殊情况申报

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

3.个人购买自用住房取得的房产证登记日期，为该房产的取得日期。（）

4.企业购进用于简易计税方法计税项目的货物和服务，其进项税额可以抵扣。（）

5.个人所得税的代扣代缴义务人包括雇主和支付所得的单位或者个人。（）

6.土地增值税的征税对象仅限于土地使用权出让行为。（）

7.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.增值税小规模纳税人的征收率统一为3%。（）

9.个人捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，可以在应纳税所得额中全额扣除。（）

10.企业购进固定资产，发生的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税专用发票的管理要求和作用。

2.解释企业所得税的源泉扣缴制度及其适用范围。

3.阐述个人所得税的自行申报流程及注意事项。

4.说明土地增值税的税率设定原则及其适用情况