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2025年税法考试趋势分析试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.研发费用

B.职工工资

C.资产损失

D.捐赠支出

3.下列关于企业所得税的计税依据，表述错误的是：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

4.下列关于个人所得税的税率，表述错误的是：

A.工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得，适用20%的比例税率

C.税法规定，稿酬所得适用20%的税率，并按应纳税额减征30%

D.特许权使用费所得，适用20%的税率

5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为签订销售合同并收讫销售款的当天

D.出租动产，为出租人将动产交付承租人的当天

6.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票实行一票一税制

C.增值税专用发票的保管期限为5年

D.增值税专用发票的填开必须由销售方开具

7.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料

D.企业所得税的纳税申报实行网上申报制度

8.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税申报实行自行申报和代扣代缴相结合的制度

B.纳税人应当自取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

C.纳税人应当自取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并办理汇算清缴

D.纳税人应当自取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款和办理汇算清缴

9.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人进行检查，包括检查账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的生产、经营场所进行检查

C.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的货物、商品、货物、商品进行查验

D.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的银行账户进行查询

10.下列关于税收违法行为的处罚，正确的是：

A.纳税人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款

B.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款

C.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款

D.纳税人逾期未缴纳税款的，由税务机关责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5%的滞纳金

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括：

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内设立的外国企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

D.在中国境内设立分支机构的外国企业

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

3.下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.研发费用

B.职工工资

C.资产损失

D.捐赠支出

4.个人所得税的税率包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.增值税专用发票的开具要求包括：

A.专用发票的开具必须由销售方开具

B.专用发票的开具应当符合税法规定的格式和内容

C.专用发票的开具应当使用规定的发票专用章

D.专用发票的开具应当与实际销售相符

6.企业所得税的纳税申报方式包括：

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.