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2025年税法考试趋势预测试题与答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业的应纳税所得额？

A.销售收入

B.资产收益

C.资产减值损失

D.税收罚款

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？

A.职工工资

B.专利权使用费

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

3.个人所得税的税率采取超额累进税率，以下哪项不是税率适用的级距？

A.每月应纳税所得额1万元以下（含1万元）

B.每月应纳税所得额1万元以上至3万元

C.每月应纳税所得额3万元以上至5万元

D.每月应纳税所得额5万元以上至10万元

4.按照我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.企业进口货物，下列哪项费用不计入关税完税价格？

A.货物本身的价格

B.进口货物的运费

C.进口货物的保险费

D.进口货物的包装费

6.企业在计算增值税进项税额时，下列哪项不得抵扣？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买机器设备支付的增值税

D.购买交通运输服务支付的增值税

7.按照我国《土地增值税法》的规定，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

8.按照我国《房产税法》的规定，下列哪项不属于房产税的征税对象？

A.房屋及其附属设施

B.地下建筑

C.房屋附属的独立围墙

D.房屋附属的独立水塔

9.企业在计算企业所得税时，下列哪项属于不得税前扣除的项目？

A.研发费用

B.广告费用

C.差旅费用

D.税收滞纳金

10.按照我国《资源税法》的规定，下列哪项不属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.矿山开采

C.水资源

D.环保费用

二、多项选择题（每题3分，共5题）

11.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.获得的国家级科技奖项奖金

B.孤儿补助

C.获得的省级科技奖项奖金

D.获得的市级科技奖项奖金

12.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供技术服务

13.企业在计算土地增值税时，下列哪些属于扣除项目？

A.土地使用权出让金

B.土地使用权转让费

C.土地开发成本

D.土地增值额

14.以下哪些属于房产税的计税依据？

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋折余价值

D.房屋市场价值

15.企业在计算企业所得税时，以下哪些属于不得税前扣除的项目？

A.研发费用

B.广告费用

C.差旅费用

D.税收滞纳金

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.获得的省级科技奖项奖金

C.孤儿补助

D.养老保险待遇

E.个人取得的一次性赔偿金

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出租不动产

D.提供技术服务

E.出口货物

3.企业在计算土地增值税时，以下哪些属于扣除项目？

A.土地使用权出让金

B.土地使用权转让费

C.土地开发成本

D.土地增值额

E.税收滞纳金

4.以下哪些属于房产税的计税依据？

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋折余价值

D.房屋市场价值

E.房屋使用年限

5.企业在计算企业所得税时，以下哪些属于不得税前扣除的项目？

A.税收滞纳金

B.罚款和罚金

C.捐赠支出

D.职工福利费

E.研发费用

6.以下哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.环保费用

D.木材资源

E.土地资源

7.以下哪些属于企业增值税的进项税额抵扣范围？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买机器设备支付的增值税

D.购买交通运输服务支付的增值税

E.购买不动产支付的增值税

8.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.职工福利费

C.广告费用

D.利息支出

E.税收滞纳金

9.以下哪些属于个人所得税的应税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.资本利得所得

10.以下哪些属于企业土地增值税的征收环节？

A.土地使用权出让环节

B.土地使用权转让环节

C.土地开发环节

D.房地产销售环节

E.房地产租赁环节

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人取得的一次性赔偿