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2025年税法考试复习资料试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业取得以下收入，不属于应税收入的是：

A.销售产品收入

B.出租设备收入

C.收取的违约金

D.非货币性资产交换收入

3.下列关于营业税改征增值税的说法，错误的是：

A.增值税是对商品和服务的增值额征税

B.营业税改征增值税有利于减少重复征税

C.营业税改征增值税后，企业的税负会减轻

D.营业税改征增值税是国际通行的税收制度

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的征收范围仅限于工资、薪金所得

C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

D.个人所得税的税率与应纳税所得额成正比

5.下列关于企业所得税的说法，错误的是：

A.企业所得税的征税对象是企业的所得额

B.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率

C.企业所得税的计税依据是企业的全部所得额

D.企业所得税的征收范围包括企业的营业收入、营业外收入等

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是房产的所有权人

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的征收范围仅限于城镇居民住宅

7.下列关于土地增值税的说法，错误的是：

A.土地增值税的征税对象是土地的增值额

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的计税依据是土地的转让收入

D.土地增值税的征收范围包括土地使用权出让和转让

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是土地、房屋权属的转移

B.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的合同金额

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收范围仅限于个人购房

9.下列关于车辆购置税的说法，错误的是：

A.车辆购置税的征税对象是购置车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收范围包括所有车辆

10.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税对象是进出境的货物

B.关税的计税依据是货物的完税价格

C.关税的税率分为比例税率和累进税率

D.关税的征收范围仅限于进出口货物

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出租无形资产

2.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

3.企业所得税的优惠政策包括哪些？

A.对高新技术企业减半征收企业所得税

B.对小型微利企业减征企业所得税

C.对西部地区的重点开发区域给予税收减免

D.对环境保护、节能节水项目给予税收优惠

E.对符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税

4.房产税的计税依据可能包括以下哪些因素？

A.房产的原值

B.房产的评估价值

C.房产的购置价格

D.房产的租金收入

E.房产的用途

5.土地增值税的征收环节包括哪些？

A.土地使用权出让环节

B.土地使用权转让环节

C.土地开发环节

D.土地转让环节

E.土地使用环节

6.以下哪些属于契税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

E.房屋抵押

7.车辆购置税的税收优惠包括哪些？

A.对新能源汽车免征车辆购置税

B.对农村居民购买自用汽车减半征收车辆购置税

C.对进口车辆减征车辆购置税

D.对出口车辆免征车辆购置税

E.对残疾人购买自用汽车减半征收车辆购置税

8.以下哪些属于关税的税收优惠政策？

A.对特定进口商品实行零关税

B.对出口商品实行退税

C.对与我国签订自由贸易协定的国家或地区的进口商品实行优惠税率

D.对进口商品实行暂定税率

E.对进口商品实行反倾销税

9.企业在计算企业所得税时，以下哪些费用可以在税前扣除？

A.生产经营活动中发生的合理工资薪金支出

B.用于研究开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用

C.用于购置固定资产、无形资产等长期资产发生的支出

D.用于广告、业务宣传等费用

E.用于职工福利、教育、培训等费用

10.个人所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.对稿酬所得实行减征

B.对劳务报酬所得实行减征

C.对股