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2025年税法考试能力培养试题与答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购入固定资产的进项税额，在下列哪种情况下可以抵扣？

A.固定资产用于简易计税方法计税项目

B.固定资产用于免税项目

C.固定资产用于集体福利

D.固定资产用于一般计税方法计税项目

3.下列哪种情况下，企业应缴纳企业所得税？

A.企业年度利润总额为负数

B.企业年度利润总额为零

C.企业年度利润总额为50万元

D.企业年度利润总额为200万元

4.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售无形资产

D.出售自产自用货物

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税的征收对象是所有个人

B.个人所得税的征收对象是取得所得的个人

C.个人所得税的征收对象是取得工资、薪金所得的个人

D.个人所得税的征收对象是取得特许权使用费所得的个人

6.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？

A.增值税专用发票只能由一般纳税人领用

B.增值税专用发票只能由小规模纳税人领用

C.增值税专用发票只能由个体工商户领用

D.增值税专用发票只能由外资企业领用

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是？

A.土地增值税的征税对象是所有土地交易行为

B.土地增值税的征税对象是取得土地增值收益的个人

C.土地增值税的征税对象是取得土地增值税收益的企业

D.土地增值税的征税对象是取得土地增值税收益的单位

8.下列关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税的征税对象是所有房屋

B.房产税的征税对象是房屋的所有权人

C.房产税的征税对象是房屋的承租人

D.房产税的征税对象是房屋的抵押权人

9.下列关于资源税的说法，正确的是？

A.资源税的征税对象是所有资源

B.资源税的征税对象是取得资源收益的个人

C.资源税的征税对象是取得资源收益的企业

D.资源税的征税对象是取得资源收益的单位

10.下列关于印花税的说法，正确的是？

A.印花税的征税对象是所有合同

B.印花税的征税对象是合同的所有权人

C.印花税的征税对象是合同的承租人

D.印花税的征税对象是合同的抵押权人

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非居民企业

D.个人

2.企业在下列哪些情况下，可以享受增值税的免税政策？

A.销售自产自用货物

B.销售免税货物

C.提供免税劳务

D.出口货物

3.企业在下列哪些情况下，可以享受企业所得税的减免税政策？

A.高新技术企业

B.转让无形资产

C.投资于国家重点扶持的公共基础设施项目

D.捐赠给公益事业的财产

4.个人所得税的税率包括哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

5.增值税专用发票的开具要求包括哪些？

A.发票代码和发票号码

B.开票日期

C.购方名称、地址、电话

D.销方名称、地址、电话

6.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地房屋权属转移

C.土地出租

D.土地抵押

7.房产税的计税依据包括哪些？

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金

D.房产评估值

8.资源税的计税依据包括哪些？

A.资源产量

B.资源销售价格

C.资源开采成本

D.资源使用量

9.印花税的税率包括哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

10.下列哪些属于税收违法行为？

A.拖欠税款

B.隐瞒收入

C.伪造、变造发票

D.虚开增值税专用发票

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上完全相同。（×）

2.企业发生的广告费用，可以在计算企业所得税时全额扣除。（√）

3.个人出租房屋取得的租金收入，属于个人所得税的应税所得。（√）

4.增值税专用发票可以由所有企业领用，包括小规模纳税人和个体工商户。（×）

5.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让和土地房屋权属转移。（√）

6.房产税的计税依据是房产原值减去折旧后的余值。（√）

7.资源税的计税依据是资源产量乘以资源销售价格。（×）

8.印花税的税率是根据合同金额的一定比例计算的。（√）

9.税收违法行为包括拖欠税款、隐瞒收入、伪造、变造发票等。（√）

10.企业在享受税收优惠政策时，不得将减免的税款