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2025年税法变动的试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

A.正确

B.错误

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率是45%。

A.正确

B.错误

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

A.正确

B.错误

4.在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的增值税专用发票。

A.正确

B.错误

5.增值税的税率分为6%、9%和13%，其中6%的税率适用于生活必需品。

A.正确

B.错误

6.外商投资企业在中国境内设立分支机构，分支机构取得的所得应并入总机构汇总纳税。

A.正确

B.错误

7.个人出租房屋所得，按照10%的税率缴纳个人所得税。

A.正确

B.错误

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出，不得超过当年利润总额的12%。

A.正确

B.错误

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费，不得超过职工工资总额的14%。

A.正确

B.错误

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工教育经费，不得超过职工工资总额的2.5%。

A.正确

B.错误

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

2.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？

A.职工工资、薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.捐赠支出

E.按规定计提的折旧费用

3.个人所得税的免税项目包括哪些？

A.国债利息收入

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.偿还银行贷款利息

E.获得的省部级以上奖励

4.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.购买固定资产发生的支出

B.职工工资、薪金支出

C.职工福利费

D.捐赠支出

E.税收滞纳金

5.以下哪些情况会导致增值税税率的调整？

A.国务院决定

B.财政部决定

C.国家税务总局决定

D.省级人民政府决定

E.地方税务局决定

6.企业在以下哪些情况下可以享受企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.创业投资企业

D.外商投资企业

E.纳税人发生重大自然灾害

7.个人所得税的征收管理包括哪些环节？

A.纳税人自行申报

B.税务机关审核

C.税务机关征收

D.纳税人缴纳

E.税务机关稽查

8.企业所得税的纳税申报包括哪些内容？

A.企业基本信息

B.企业财务会计报表

C.企业应纳税所得额

D.企业应纳税额

E.企业预缴税款情况

9.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.国际运输服务

B.增值服务

C.免税货物

D.免税农产品

E.免税出口货物

10.以下哪些情况会导致个人所得税的减免？

A.纳税人因病、残疾等情况导致收入减少

B.纳税人因子女教育、住房等方面支出较大

C.纳税人获得国家规定的奖励

D.纳税人获得政府提供的补贴

E.纳税人自愿捐赠

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出，不得超过当年利润总额的12%。（）

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，最低税率是3%，最高税率是45%。（）

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人都可以享受增值税的简易计税方法。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费，不得超过职工工资总额的14%。（）

5.外商投资企业在中国境内设立分支机构，分支机构取得的所得应单独计算缴纳企业所得税。（）

6.个人出租房屋所得，按照10%的税率缴纳个人所得税。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工教育经费，不得超过职工工资总额的2.5%。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出，不得超过同期银行贷款利率计算的金额。（）

9.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出，包括向关联方的捐赠。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述企业所得税的纳税年度和会计年度的关系。

2.请列举增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

3.说明个人所得税的计税依据和应纳税额的计算方法。

4.简要介绍增值税的简易计税方法和一般计税方法的区别。

5.