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2025年税法考试备考心态试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？

A.营业收入

B.投资收益

C.资产处置收益

D.税收返还

3.以下哪个税种实行源泉扣缴？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

4.下列关于房产税的说法，错误的是：

A.房产税是对房产所有权的征税

B.房产税的征税对象是房产的租金收入

C.房产税的纳税人是房产的所有人

D.房产税的计税依据是房产的余值

5.以下哪个税种适用于进口环节？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.企业所得税

6.以下哪个税种属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地增值税

7.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.25%

8.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项不能从销项税额中抵扣？

A.购进货物支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进无形资产支付的增值税

D.购进原材料支付的增值税

9.以下哪个税种属于行为税？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.印花税

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对土地所有权的征税

B.土地增值税的征税对象是土地的租金收入

C.土地增值税的纳税人是土地的所有人

D.土地增值税的计税依据是土地的增值额

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算企业所得税时，以下哪些费用可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.差旅费

D.利息支出

E.捐赠支出

2.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

E.提供交通运输服务

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

4.以下哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.土地资源

E.环境资源

5.企业在计算增值税应纳税额时，以下哪些可以抵扣进项税额？

A.购进货物支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进无形资产支付的增值税

D.购进原材料支付的增值税

E.购进设备支付的增值税

6.以下哪些属于房产税的计税依据？

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产评估价值

E.房产购置价格

7.以下哪些属于消费税的征税范围？

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.汽车轮胎

D.化妆品

E.洗涤用品

8.以下哪些属于印花税的征税范围？

A.财产转移书据

B.权利、许可证照

C.营业账簿

D.专利实施许可合同

E.技术转让合同

9.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个体工商户

10.以下哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权抵押

D.土地使用权投资

E.土地使用权赠与

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为简易征收率和一般税率。（）

2.企业所得税的应纳税所得额包括营业外支出。（）

3.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报。（）

4.消费税的纳税人是消费品的购买者。（）

5.房产税的计税依据是房产的租金收入。（）

6.资源税的纳税人是资源的开采、使用单位和个人。（）

7.增值税的纳税人可以在出口环节享受退税政策。（）

8.个人所得税的起征点为每月3500元。（）

9.印花税的征税范围包括各种合同和具有合同性质的凭证。（）

10.土地增值税的纳税人是土地的所有人或者使用权人。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征收范围及其税率设定原则。

2.解释企业所得税的纳税义务人的概念，并列举几种常见的企业所得税纳税义务人。

3.简要说明个人所得税的征收方式及其适用范围。

4.描述资源税的征税对象和计税依据，并举例说明。

5.解释印花税的概念，列举印花税的征税范围，并说明印花税的计税依据。

6.简要阐述土地增值税的征税范围和纳税义务，以及影响土地增值税税额的因素。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.C

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加