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2025年税法考试的策略制定试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业进口货物，应缴纳的税种是：

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.城市维护建设税

3.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.投资收益

D.残疾人员工资加计扣除

4.企业购买设备，发生的增值税进项税额可以在计算应纳税所得额时：

A.直接扣除

B.先进行抵扣，剩余部分扣除

C.不能扣除

D.部分扣除

5.个人取得稿酬所得，应缴纳个人所得税的比例是：

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

6.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.股息红利所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.养老保险费

7.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除项目的是：

A.按规定提取的职工福利费

B.购买固定资产的支出

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的工会经费

8.下列哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售价格

B.购买价格

C.成本价格

D.含税销售额

9.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.资产总额

D.负债总额

10.企业发生的下列费用中，不属于增值税进项税额抵扣项目的是：

A.采购原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买设备支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业应缴纳的税种包括：

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.城市维护建设税

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.投资收益

D.残疾人员工资加计扣除

4.个人所得税的应税所得包括：

A.股息红利所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.养老保险费

5.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额抵扣项目的是：

A.采购原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买设备支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以享受哪些税收优惠政策？

A.小规模纳税人免征增值税

B.高新技术企业增值税优惠

C.纳税人出口货物退增值税

D.购买环境保护设备抵扣增值税

2.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.购买固定资产的支出

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的工会经费

3.个人所得税的征收方式有哪些？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

4.企业所得税的税率包括哪些？

A.25%的基本税率

B.20%的优惠税率

C.15%的优惠税率

D.10%的优惠税率

5.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.销售额计税

B.销售额减去进项税额计税

C.成本加成计税

D.成本减去进项税额计税

6.企业所得税的申报方式有哪些？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

7.个人所得税的申报方式有哪些？

A.按月申报

B.按年申报

C.按次申报

D.按季申报

8.下列哪些属于增值税的税收优惠措施？

A.纳税人出口货物退增值税

B.小规模纳税人免征增值税

C.高新技术企业增值税优惠

D.购买环境保护设备抵扣增值税

9.企业在计算应纳税所得额时，可以享受哪些税收减免政策？

A.高新技术企业减免所得税

B.残疾人就业减免所得税

C.购置环境保护设备减免所得税

D.研发费用加计扣除

10.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.中国境内的企业

B.在中国境内设有机构的境外企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费各环节新增价值征税的一种税。（）

2.企业进口的货物，海关会代征进口增值税和消费税。（）

3.企业在计算企业所得税时，支付的罚款不得在税前扣除。（）

4.个人取得稿酬所得，可以享受20%的减除费用。（）

5.企业支付的职工培训费用，可以在计算企业所得税时全额扣除。（）

6.企业购进的固定资产，可以一次性计入成本在税前扣除。（）

7.个人出租房屋所得，属于财产租赁所得，