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完善物资盘存管理制度

一、总则

（一）目的

为了加强公司物资管理，确保公司物资的安全与完整，保证物资账实相符，提高物资使用效率，特制定本物资盘存管理制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司内所有物资的盘存管理，包括但不限于原材料、辅助材料、在产品、产成品、低值易耗品、固定资产等。

（三）职责分工

1.财务部门

负责制定物资盘存计划和盘存方案。

组织实施物资盘存工作，监督盘存过程。

对盘存结果进行账务处理，编制盘存报告。

分析盘盈盘亏原因，提出处理建议。

2.物资管理部门

协助财务部门制定物资盘存计划和盘存方案。

负责组织本部门人员进行物资盘点工作，确保物资数量准确、质量完好。

提供物资出入库记录、库存台账等相关资料。

对盘盈盘亏物资进行初步清查，查明原因，提出处理意见。

3.使用部门

配合物资管理部门和财务部门进行物资盘点工作，对本部门使用的物资进行自查。

如实提供物资使用情况和剩余数量等信息。

协助查明盘盈盘亏原因，落实责任。

4.审计部门

对物资盘存工作进行监督和审计。

检查盘存过程是否合规，盘存结果是否真实准确。

对盘盈盘亏处理情况进行审查，提出审计意见。

二、物资盘存计划

（一）盘存周期

1.定期盘存

每月末对原材料、辅助材料、低值易耗品等进行局部盘点。

每季度末对在产品、产成品进行全面盘点。

每年年末对固定资产进行全面清查盘点。

2.不定期盘存

根据公司管理需要，如物资管理混乱、发生重大事故等情况，随时组织不定期盘存。

对贵重物资、关键设备等进行不定期抽查盘点。

（二）盘存准备

1.成立盘存小组

由财务部门牵头，物资管理部门、使用部门等相关人员组成盘存小组。

明确小组成员职责，确保盘存工作顺利进行。

2.制定盘存方案

盘存方案应包括盘存目的、范围、时间、方法、人员分工、工作步骤等内容。

根据不同物资特点，确定具体的盘存方法，如实地盘点法、技术推算法等。

3.准备盘存工具和表格

准备好盘点所需的量具、计算器、标签、盘点表等工具。

设计统一规范的盘点表格，包括物资名称、规格型号、数量、存放地点、盘点日期等栏目。

4.通知相关部门和人员

提前通知物资管理部门、使用部门等做好盘存准备工作。

要求各部门暂停物资收发业务，确保盘存期间物资数量相对稳定。

三、物资盘存实施

（一）初盘

1.物资管理部门和使用部门按照盘存方案，对本部门负责的物资进行逐一盘点

盘点人员应认真核对物资的名称、规格型号、数量、质量等，确保账实相符。

对于盘点中发现的问题，如物资损坏、丢失、账物不符等，应详细记录并及时报告。

2.填写盘点表

盘点人员按照盘点结果如实填写盘点表，做到字迹清晰、数据准确。

盘点表应由盘点人员签字确认，确保责任明确。

（二）复盘

1.盘存小组对初盘结果进行复盘

复盘比例应不低于初盘物资数量的[X]%。

复盘人员应认真核对初盘数据，检查盘点方法是否正确，盘点结果是否准确。

2.对复盘过程中发现的差异进行核实和调整

如发现初盘结果有误，应及时与初盘人员沟通，重新核实物资数量和相关情况。

根据核实结果，对盘点表进行调整，确保盘存数据的准确性。

（三）监盘

1.审计部门对物资盘存过程进行监督

检查盘存小组人员是否按照规定的程序和方法进行盘点。

监督盘点过程是否公正、透明，有无弄虚作假行为。

2.审计人员在监盘过程中发现问题，应及时提出整改意见

确保盘存工作符合公司制度和相关法律法规要求。

四、物资盘存结果处理

（一）编制盘存报告

1.财务部门根据盘存结果编制盘存报告

盘存报告应包括盘存基本情况、盘盈盘亏情况、差异原因分析、处理建议等内容。

盘存报告应数据准确、分析客观、建议合理。

2.盘存报告经盘存小组审核后，报公司管理层审批

管理层应根据盘存报告，对盘盈盘亏情况进行研究决策，确定处理意见。

（二）盘盈物资处理

1.对于盘盈的物资，应查明原因

属于计量误差、收发错误等原因造成的盘盈，应及时调整账务。

属于其他不明原因的盘盈，应作为营业外收入处理。

2.调整账务

财务部门根据审批后的盘存报告，按照相关会计准则进行账务处理。

确保账实相符，财务报表数据准确。

（三）盘亏物资处理

1.对于盘亏的物资，应区分不同情况进行处理

属于正常损耗的，经批准后计入管理费用。

属于保管不善、责任人过失等原因造成的损失，应由责任人赔偿。

属于自然灾害等不可抗力因素造成的损失，经批准后计入营业外支出。

2.确定赔偿责任