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审计进度统筹管理制度

一、总则

（一）目的

为了规范公司审计工作进度的统筹管理，确保审计项目能够按时、高质量完成，提高审计工作效率，保障公司各项业务的顺利开展，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司内部审计部门开展的各类审计项目，包括财务审计、内部控制审计、经济责任审计等。

（三）基本原则

1.计划性原则：审计项目应制定详细的工作计划，明确各阶段的工作任务、时间节点和责任人，确保审计工作有序推进。

2.统筹性原则：对审计资源进行合理配置和统筹安排，协调各审计小组之间的工作，避免重复劳动和资源浪费。

3.时效性原则：严格按照规定的时间要求完成审计项目，及时提交审计报告，为公司决策提供准确、及时的依据。

4.质量控制原则：在保证审计进度的同时，要确保审计工作质量，严格执行审计程序和规范，保证审计结论的客观、公正。

二、审计进度计划管理

（一）计划制定

1.年度审计计划

审计部门应于每年年底前，根据公司战略目标、业务发展情况和风险管理要求，制定下一年度的审计工作计划，报公司管理层审批。

年度审计计划应明确审计项目的名称、目的、范围、时间安排、责任人等内容。

2.项目审计计划

对于确定实施的审计项目，审计小组应在项目启动前制定详细的项目审计计划。

项目审计计划应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、时间预算、人员分工等内容，并报审计部门负责人审核批准。

（二）计划调整

1.在审计项目实施过程中，如因特殊原因需要调整审计计划，审计小组应及时提出书面申请，说明调整的原因、内容和对审计进度的影响，报审计部门负责人审批。

2.审计部门负责人应根据实际情况进行审核，必要时报公司管理层批准。调整后的审计计划应及时通知相关人员，并确保审计工作能够继续顺利进行。

三、审计进度跟踪与监控

（一）建立进度跟踪机制

1.审计部门应建立审计进度跟踪台账，对每个审计项目的工作进展情况进行实时记录。

2.审计小组负责人应定期向审计部门负责人汇报项目进度，及时反映审计过程中遇到的问题和困难。

（二）定期检查与评估

1.审计部门负责人应定期对审计项目进度进行检查，确保审计工作按计划推进。

2.每季度末，审计部门应对本季度审计项目的进度、质量等情况进行总结评估，分析存在的问题及原因，提出改进措施和建议。

（三）问题处理与协调

1.对于审计进度滞后的项目，审计部门应及时查找原因，采取有效措施加以解决。如因人员不足、资料提供不及时等原因导致进度滞后，应及时协调相关部门和人员，调配资源，确保审计工作顺利进行。

2.对于涉及多个部门的审计项目，审计部门应加强与相关部门的沟通协调，及时解决工作中出现的矛盾和问题，保障审计进度不受影响。

四、审计资源管理

（一）人力资源配置

1.根据审计项目的规模、复杂程度和时间要求，合理配置审计人员。审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉审计业务流程。

2.在审计项目实施过程中，如发现人员配备不足或不合理，审计部门应及时进行调整，确保审计工作能够高效完成。

（二）培训与支持

1.审计部门应定期组织审计人员参加业务培训，不断提高审计人员的专业素质和业务能力。

2.为审计人员提供必要的技术支持和资源保障，如审计软件、法律法规资料等，确保审计工作的顺利开展。

（三）外部资源利用

1.在必要时，审计部门可聘请外部专家或中介机构协助开展审计工作。聘请外部专家或中介机构应按照公司相关规定进行审批，并签订合作协议，明确双方的权利和义务。

2.对外部专家或中介机构的工作进行监督和管理，确保其工作质量和进度符合要求。

五、审计沟通与协调

（一）内部沟通

1.审计部门内部应建立良好的沟通机制，加强审计人员之间的信息交流和协作配合。审计小组负责人应定期组织小组会议，通报项目进展情况，讨论解决工作中遇到的问题。

2.审计部门与公司其他部门之间应保持密切沟通。审计项目实施前，应及时向被审计部门发送审计通知书，告知审计目的、范围、时间安排等事项；审计过程中，应主动与被审计部门沟通，获取所需资料和信息；审计结束后，应及时向被审计部门反馈审计结果，并听取其意见和建议。

（二）外部沟通

1.对于涉及外部机构的审计项目，如税务审计、监管审计等，审计部门应加强与外部机构的沟通协调。及时了解外部机构的工作要求和进度安排，按照要求提供相关资料和信息，配合外部机构完成审计工作。

2.与外部审计机构保持定期沟通，及时掌握外部审计工作的进展情况，协调解决工作中出现的问题，确保外部审计工作能够顺利进行。

六、审计报告与归档

（一）审计报告撰写

1.审计小组应在审计项目结束后，