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大学往来款管理办法

第一章总则

第一条为进一步加强和规范学校往来款管理，提高资

金使用效益，防范财务风险，根据政府会计制度改革相关

精神，适应权责发生制政府综合财务报告制度改革需要，

提高会计信息质量，结合学校实际，制定本办法。

第二条本办法所称的往来款包括：

（一）应收及暂付款项：指学校各单位在开展业务活

动中形成的各项债权，包括财政应返还额度、应收票据、

应收账款、预付账款及其他应收款等。

（二）应付及暂收款项：指学校各单位在开展业务活

动中发生的各项债务，包括应付票据、应付账款、预收账

款及其他应付款等。

第三条学校各部门要提高认识，加强对往来款项的管

理，及时做好催收、催报、催记和催结工作，定期对往来

款项进行清理，减少资金占用，积极防范财务风险。

第二章应收及预付款项的管理

第四条应收及预付款项的范围：

应收账款是学校提供服务、销售产品等应收取的款项，

以及学校因出租资产、出售物资等应收取的款项。

预付账款是指学校按照购货、服务合同或协议规定预

付给供应单位（或个人）的款项，以及按照合同规定向承

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包工程的施工企业预付的备料款和工程款。

其他应收款是学校除财政应返还额度、应收票据、应

收账款、预付账款以外的其他各项应收及暂付款项，主要

包括支付的可以收回的订金或押金、应向职工收取的各种

垫付款项和附属单位上缴款项等。

应收及暂付款项只能用于教学、科研、教辅、行政、

后勤等有关公用性开支。具体范围有：基建工程、维修工

程、设备购置和教材采购的预付款，水电费、社会保险费

等预支款，科研经费转拨款，出国访学、安家费等职工借

款，为职工垫资款项以及其他经批准的借款。

第五条应收及预付款项的管理原则：

（一）预算控制原则：所有应收及预付款项应有经费

来源和经费预算。

（二）专款专用原则：所有应收及预付款项只能用于

学校教学、科研、行政管理、后勤服务等各项公用性开支，

专款专用，禁止一借多用或挪作他用。

（三）及时清理原则：所有应收及预付款项应及时清

理，禁止长期挂账。严格按照“一事一借，一事一清”的

要求办理，对前账不清者，不予办理新的借款。

（四）公务卡优先原则：办公费、差旅费、公务接待

费等13项公务卡强制结算目录（详见附件1）内的支出必

须使用公务卡支付，不再办理借款手续。

（五）“谁借谁还”原则：谁是借款人，谁负责核销、

归还借款，谁承担经济责任。

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第六条应收及预付款项的借款要求：

应收及预付款项借款人应为学校在编职工。学生、非

本校教职工不予办理借款。

借款事项原则上要求借款人本人办理，特殊情况无法

本人办理的，需由经办人携授权书办理借款事项。借款人

是借款事项的直接责任人，对应收及预付款项的借用、偿

还、核销负直接责任；借款项目经费负责人对借款事项的

真实性、合规性负全面责任，负责督促借款人及时核销借

款，加强应收及预付款项的清理。借款人所在部门负责人

负监管责任。

第七条应收及预付款项的借款程序：

办理借款业务时须由借款责任人亲笔如实、详细填写

“**药大学借款单”，第一联用于付款凭证（借款凭证）；

第二联用于报销冲账。

（一）写明借款日期、事由、经费来源、预借金额、

收款单位名称、开户行和账号、借款人工号、姓名和联系

方式等，并履行相应的审批手续。

（二）办理借款业务时须提供与经济业务相关的支撑

材料（如合同、报告等），借款依据不足的不得办理借款业

务。

（三）办理仪器设备、大宗材料、服务以及工程项目

等采购借款需按照上级和学校采购管理相关规定办理，并

提供相关资料。