税法与纳税实务（第二版） 学习任务六 教案.doc

教学方案

学习任务六印花税纳税实务

一、教案头

课程名称

纳税实务

课程类型

理论课（印花税）理实一体课（√）实训（）

单元标题

学习任务六印花税纳税实务

授课学时

4

授课专业

会计

班级

上课地点

教学目标

技能目标

知识目标

素养目标

1．能正确判断印花税的征收范围；

2．能进行印花税应纳税额计算；

3．能进行印花税的纳税申报。

1.掌握印花税的纳税人；

2.掌握印花税的征税范围；

3.掌握印花税的计税依据；

4.掌握印花税的税率；

5.掌握印花税的税收优惠；

6.掌握印花税的应纳税额计算；

7.熟悉印花税的征收管理；

8.掌握印花税的纳税申报。

培养学生文化自信。

能力训练任务及案例

【小规模纳税人综合案例】

业务A-1：吉祥公司4季度采取直接收款方式销售货物，不含税销售金额共计为400,000元（计入“主营业务收入”科目）。均签订了购销合同，自行开具普通发票。具体开票信息如表A-8所示。

表A-8开票信息表

单位名称

纳税人识别号

地址、电话

开户行及账号

汉东市亲民超市有限公司

924502035891235963

汉东市江北区朝阳路10开户银行：中国工商银行汉东朝阳支行，银行账号：6132047820300002574

货物名称

开票日期

单价

数量单位

不含税价格（元）

旺旺饼干

2023年10月25日

2000

60箱

120,000.00

旺旺饼干

2023年11月25日

2000

40箱

80,000.00

旺旺饼干

2023年12月25日

2000

100箱

200,000.00

注：饼干税收分类编码为1030201030000000000。10月、11月开具的是增值税普通发票，12月开具的是增值税电子普通发票，客户邮箱：qmcs@163.com。

业务A-2：吉祥公司第4季度销售货物的不含税营业成本为200000.00元（记入“主营业务成本”科目），取得的增值税普通发票上注明的增值税合计为2000.00元。吉祥公司均与小规模纳税人签订购买货物合同，第4季度采购货物不含税金额为400000.00元。

【一般纳税人综合案例】业务B-1：阳光公司采取直接收款方式销售卷烟，12月不含税销售金额共计10696902.66元（记入“主营业务收入”科目），均签订买卖合同，并开具增值税专用发票。

业务B-2：阳光公司12月采购卷烟（假定没有存货，当月根据销售情况与供应商结算），取得的增值税专用发票显示不含税金额为8269026.55元（记入“主营业务成本”科目），增值税为1074973.45元，均签订买卖合同。

业务B-3：阳光公司将2014年3月购置的宏发大厦地下仓库的其中1间，即50平方米出租给汉东市盛达贸易有限公司，其他房产自用。2023年1月签订租赁合同，租赁期为1年，采取每月押一付一的结算方式，月租金含税金额为2450元（不含税金额记入“其他业务收入”科目），合同中的价税分别列示，开具增值税专用发票。

业务B-4：12月30日，阳光公司将2014年3月购置的宏发大厦地下仓库108号（旧房不能取得评估价格，但有原始购买发票）出售给汉东市盛达贸易有限公司，双方签订了房屋转让合同，含税售价为1000000元，合同中的价税分别列示，开具增值税专用发票。处置净收益为634225.09元（记入“营业外收入”科目）。

业务B-5：12月15日，为了重新布置展柜与货物存放方式，阳光公司从汉东市东方实业有限公司购买宏发大厦2-204用于展示与临时库存存放，该房屋位于阳光公司办公室旁边。双方当天签订房屋转让合同，阳光公司取得的增值税专用发票显示不含税金额为1000000元，增值税为50000元。汉东市东方实业有限公司购置宏发大厦2-204的时间为2012年6月。

同日，与中国工商银行汉东幸福支行签订房屋抵押贷款合同，贷款金额700000元，贷款期限5年，贷款利率4.75%，按月付息。宏发大厦2-204基本情况如表B-19所示。

业务B-6：12月20日，阳光公司新购入一辆汽车，取得的机动车销售统一发票显示不含税金额为128318.58元，增值税为16681.42元，双方签订了车辆买卖合同。车辆基本信息如表B-20所示。

教学组织

采用动态分组方式从第一工作情境开始第一次随机按学号分组4-5人一组，每个单元结束，决出相应的小组名次，然后由小组成员对本轮各成员的贡献打分，相同的打分无效，由老师来统计出每组得分最高的同学，由得分最低的小组最先挑选新成员，开始新一轮的竞争。

教学材料

（教材或讲义、课件、参考资料、仪器、设备等）

本课程教材：王玉娟主编，《税法与纳税实务》，中人民大学出版