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2025口腔诊所财务管理制度

一、总则

为加强口腔诊所的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障诊所的正常运营和发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本诊所实际情况，特制定本制度。本制度适用于口腔诊所的所有财务活动，包括资金筹集、资金使用、成本核算、收入管理、利润分配等。诊所财务管理的基本原则是：严格遵守国家法律法规和财务制度，坚持勤俭办医的方针，正确处理社会效益和经济效益的关系，保障诊所的财务安全和稳定。

二、财务机构与人员职责

1.财务机构设置

口腔诊所设立独立的财务部门，负责诊所的财务管理和会计核算工作。财务部门配备专业的财务人员，包括财务经理、会计和出纳等，明确各岗位的职责和权限。

2.财务人员职责

财务经理：全面负责诊所的财务管理工作，制定和完善财务管理制度和流程，组织编制财务预算和决算，监督和检查财务收支情况，参与诊所的重大决策，提供财务分析和建议。

会计：负责诊所的会计核算工作，按照国家统一的会计制度和诊所的财务管理制度，设置会计科目和账簿，进行账务处理，编制财务报表，定期进行财务分析，提供准确的财务信息。

出纳：负责诊所的现金收付、银行结算和票据管理工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，及时登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。

三、资金筹集管理

1.自有资金

诊所的自有资金主要包括投资者投入的资本金和留存收益。投资者应按照公司章程的规定，按时足额缴纳资本金。留存收益是诊所历年实现的净利润留存形成的资金，应合理安排使用，用于诊所的发展和扩大再生产。

2.银行贷款

如诊所因业务发展需要资金，可向银行申请贷款。财务部门应根据诊所的实际情况，合理确定贷款额度和期限，制定还款计划，按时偿还贷款本息。在申请贷款时，应提供真实、准确的财务信息和贷款资料，积极配合银行的调查和审查。

3.其他融资渠道

除自有资金和银行贷款外，诊所还可以通过其他合法的融资渠道筹集资金，如发行债券、吸收社会资本等。在选择融资渠道时，应充分考虑融资成本、融资风险和融资期限等因素，确保融资方案的可行性和合理性。

四、资金使用管理

1.资金审批制度

诊所建立严格的资金审批制度，明确资金审批的权限和程序。所有资金支出必须经过审批，未经审批的支出不予报销。审批人员应严格按照规定的权限和程序进行审批，不得越权审批。

2.日常费用管理

办公用品采购：办公用品由行政部门统一采购，各部门根据实际需要提出采购申请，经审批后由行政部门负责采购。采购人员应选择质量可靠、价格合理的供应商，签订采购合同，严格控制采购成本。

差旅费管理：员工因公出差应填写出差申请表，经部门负责人和分管领导审批后，方可出差。出差期间的住宿费、交通费、餐费等费用按照诊所的差旅费报销标准进行报销，超出标准的部分由个人承担。

业务招待费管理：业务招待费应本着必要、合理、节约的原则进行控制。因业务需要发生的招待费用，应事先填写业务招待费申请表，经部门负责人和分管领导审批后，方可进行招待。招待费用应取得合法有效的发票，按照规定的标准进行报销。

3.固定资产投资管理

固定资产购置：诊所购置固定资产应根据业务发展的需要，制定固定资产购置计划，经审批后组织实施。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择质量可靠、价格合理的设备和设施。

固定资产验收：固定资产购置完成后，应组织相关人员进行验收，确保设备和设施的质量和性能符合要求。验收合格后，应及时办理入账手续，建立固定资产台账。

固定资产折旧：固定资产应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行折旧。财务部门应定期计提固定资产折旧，计入当期成本费用。

固定资产处置：固定资产因闲置、报废等原因需要处置时，应按照规定的程序进行审批。处置固定资产的收入应及时入账，计入当期损益。

五、成本核算管理

1.成本核算方法

诊所采用品种法进行成本核算，将医疗服务项目作为成本核算对象，归集和分配各项成本费用。成本核算应遵循权责发生制原则，正确划分本期成本和下期成本、直接成本和间接成本。

2.成本费用分类

直接成本：直接成本是指与医疗服务项目直接相关的成本，包括药品费、医疗器械费、诊疗费、护理费等。直接成本应按照实际发生额计入相应的医疗服务项目成本。

间接成本：间接成本是指不能直接计入医疗服务项目成本的成本，包括水电费、折旧费、管理人员工资等。间接成本应按照一定的分配方法分配计入各医疗服务项目成本。

3.成本控制措施

加强采购管理：通过招标采购、集中采购等方式，降低药品、医疗器械等物资的采购成本。与供应商建立长期稳定的合作关系，争取更优惠的采购价格和付款条件。

优化人员配置：根据诊所的业务量和工作需求，合理配置人员，提高工作效率，降低人工成本。加强员工培训，提高员工的业务素质和服务水平。

控制医疗损耗：加强对医疗器械和药品的管理，减少损耗和浪