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培训机构票据管理制度

总则

一、目的

为规范培训机构的票据管理，确保票据的安全、准确、及时使用，防止票据遗失、被盗用等情况的发生，维护培训机构的合法权益，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于本培训机构内所有与票据相关的业务活动，包括但不限于学费收取、培训费用结算、办公用品采购等。

三、管理原则

1.合法性原则：票据的使用必须符合国家法律法规和相关财务制度的规定，不得使用虚假票据或非法票据。

2.真实性原则：票据所记载的内容必须真实、准确，与实际业务相符，不得伪造、变造票据。

3.完整性原则：票据必须填写完整，包括票据的基本要素（如票据号码、开票日期、收款人、金额等），不得漏填或涂改。

4.及时性原则：票据的开具、传递、报销等环节必须及时进行，不得拖延，以确保财务核算的准确性和及时性。

5.安全性原则：票据的保管必须安全可靠，防止票据遗失、被盗用或损坏。

四、票据的种类

1.税务发票：包括增值税专用发票、增值税普通发票等，用于收取学费、培训费用等应税收入。

2.财政票据：包括非税收入一般缴款书、行政事业性收费票据等，用于收取非税收入，如考试报名费、证书工本费等。

3.内部收据：用于内部结算、往来款项等业务，不作为对外结算的凭证。

五、票据的管理部门

1.财务部门：负责票据的申领、保管、开具、核销等日常管理工作，对票据的使用进行监督和检查。

2.业务部门：负责本部门票据的使用申请、传递、报销等工作，配合财务部门做好票据管理工作。

票据的申领与保管

一、票据的申领

1.财务部门根据业务需要，向税务机关或财政部门申领所需的票据。

2.申领票据时，应填写《票据申领表》，注明申领票据的种类、数量、用途等信息，并加盖单位公章。

3.税务机关或财政部门审核通过后，将票据发放给财务部门，并在《票据申领表》上签字盖章。

二、票据的保管

1.财务部门应设立专门的票据保管室，配备防盗、防火、防潮等安全设施，确保票据的安全。

2.票据应按照种类、号码等顺序进行登记和存放，建立票据台账，详细记录票据的领用、使用、结存等情况。

3.财务部门应指定专人负责票据的保管工作，保管人员应具备良好的职业道德和业务素质，严格遵守票据管理制度。

4.票据保管人员应定期对票据进行盘点，核对票据的数量和金额，发现问题及时报告财务负责人处理。

票据的开具

一、票据的开具条件

1.发生真实的业务交易，且业务内容符合国家法律法规和相关财务制度的规定。

2.收到对方的合法付款凭证或业务合同等相关资料。

3.金额计算准确，填写完整，字迹清晰，不得涂改。

二、票据的开具流程

1.业务部门填写《票据开具申请单》，注明开票日期、收款人、金额、用途等信息，并加盖单位公章。

2.业务部门负责人审核《票据开具申请单》，确认业务的真实性和合规性。

3.财务部门收到《票据开具申请单》后，核对相关资料，确认无误后开具票据。

4.财务部门将开具的票据交给业务部门，由业务部门将票据交付给对方，并要求对方签收。

5.财务部门根据票据的开具情况，及时登记票据台账，记录票据的领用、使用、结存等情况。

三、票据的填写要求

1.税务发票的填写要求

（1）发票抬头应填写对方单位的全称，不得简写或漏写。

（2）发票内容应填写真实、准确的业务内容，不得填写与实际业务不符的内容。

（3）发票金额应填写大写和小写金额，大写金额应使用中文大写数字，小写金额应与大写金额一致。

（4）发票税率应根据业务的性质和税法规定填写，不得填写错误或漏填。

（5）发票开具日期应填写实际开票日期，不得提前或滞后。

（6）发票加盖的发票专用章应清晰、完整，不得模糊或缺角。

2.财政票据的填写要求

（1）票据抬头应填写对方单位的全称或个人姓名，不得简写或漏写。

（2）票据内容应填写真实、准确的业务内容，不得填写与实际业务不符的内容。

（3）票据金额应填写大写和小写金额，大写金额应使用中文大写数字，小写金额应与大写金额一致。

（4）票据编号应填写连续的号码，不得跳号或重号。

（5）票据开具日期应填写实际开票日期，不得提前或滞后。

（6）票据加盖的财政票据监制章应清晰、完整，不得模糊或缺角。

票据的传递与报销

一、票据的传递

1.业务部门收到对方交付的票据后，应及时将票据传递给财务部门，不得拖延或截留。

2.票据传递应采用专人传递或邮寄等安全可靠的方式，确保票据的安全。

3.财务部门收到票据后，应及时核对票据的真实性、完整性和合规性，发现问题及时通知业务部门处理。

二、票据的报销

1.业务部门报销票据时，应