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商业汇票使用管理制度

总则

目的

为加强公司商业汇票的使用管理，规范商业汇票业务操作流程，防范商业汇票风险，确保公司资金安全，特制定本管理制度。

适用范围

本制度适用于公司及所属各部门在经营活动中涉及商业汇票的各项业务。

基本原则

1.合法性原则：商业汇票的使用必须符合国家法律法规及相关金融监管规定。

2.安全性原则：严格控制商业汇票风险，确保公司资金安全，防止出现欺诈、逾期等情况。

3.规范性原则：规范商业汇票的开具、收取、背书转让、贴现、托收等业务操作流程，确保各项业务有序进行。

4.效益性原则：在保障资金安全的前提下，充分发挥商业汇票的融资功能，提高资金使用效益。

商业汇票的定义与分类

定义

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

分类

1.商业承兑汇票：由银行以外的付款人承兑。

2.银行承兑汇票：由银行承兑。

商业汇票业务流程

开具

1.业务部门根据合同约定，确定采用商业汇票结算方式，并向财务部门提交商业汇票开具申请。申请内容应包括付款人、收款人、金额、付款期限、用途等信息。

2.财务部门对申请进行审核，重点审核业务的真实性、合规性以及资金安排的合理性。审核通过后，报公司领导审批。

3.经公司领导审批同意后，财务部门根据审批结果开具商业汇票。开具过程中，应确保票面信息准确无误，包括出票日期、金额、收款人、付款人、付款期限等。

4.商业汇票开具后，财务部门应及时将其交付给业务部门，由业务部门负责将汇票送达收款人。

收取

1.业务部门在收到商业汇票时，应仔细核对汇票的票面信息，确保汇票的真实性、有效性和完整性。

2.业务部门收到商业汇票后，应及时将汇票移交财务部门。财务部门在收到汇票后，应进行再次审核，审核内容包括汇票的票面要素、背书连续性、印章真实性等。

3.经审核无误后，财务部门对商业汇票进行妥善保管，并按照规定进行账务处理。

背书转让

1.如公司因业务需要将商业汇票背书转让给其他单位，业务部门应向财务部门提交背书转让申请。申请内容应包括背书转让的原因、被背书人信息、汇票信息等。

2.财务部门对申请进行审核，审核通过后，报公司领导审批。

3.经公司领导审批同意后，财务部门按照规定进行背书转让操作。背书转让时，应在汇票背面背书栏加盖公司财务专用章和法定代表人或其授权代理人的名章，并注明被背书人名称。

4.背书转让完成后，财务部门应及时将相关信息记录在案，并跟踪汇票的后续流转情况。

贴现

1.如公司急需资金，可将持有的商业汇票向银行申请贴现。业务部门应向财务部门提交贴现申请，申请内容应包括贴现原因、汇票信息、贴现金额、贴现利率等。

2.财务部门对申请进行审核，重点审核贴现业务的真实性、合规性以及贴现资金的用途。审核通过后，报公司领导审批。

3.经公司领导审批同意后，财务部门与银行协商确定贴现利率、贴现金额等相关事宜，并签订贴现协议。

4.财务部门按照贴现协议的约定，将商业汇票交付银行办理贴现手续。银行扣除贴现利息后，将贴现资金划转到公司指定的账户。

5.贴现业务办理完成后，财务部门应及时进行账务处理，并对贴现资金的使用情况进行跟踪监督。

托收

1.商业汇票到期前，财务部门应提前安排托收工作。托收人员应按照汇票的到期日，准备好相关托收资料，包括汇票原件、托收凭证等。

2.托收人员将托收资料提交开户银行，办理托收手续。开户银行受理后，将按照规定向付款人提示付款。

3.在托收过程中，如出现付款人拒绝付款或其他异常情况，托收人员应及时与付款人沟通协商，并将相关情况报告财务部门。财务部门应根据具体情况采取相应的措施，如通过法律途径解决等。

4.商业汇票托收成功后，财务部门应及时进行账务处理，确保资金及时到账。

商业汇票的风险管理

风险识别

1.信用风险：付款人可能因经营不善、财务状况恶化等原因无法按时足额支付汇票款项。

2.市场风险：商业汇票的市场价格波动可能导致公司在贴现、背书转让等业务中遭受损失。

3.操作风险：由于业务操作流程不规范、人员失误等原因，可能导致商业汇票业务出现差错或风险。

4.法律风险：商业汇票业务涉及的法律法规较多，如操作不当可能引发法律纠纷，给公司带来损失。

风险评估

1.财务部门定期对商业汇票业务进行风险评估，分析各类风险发生的可能性和影响程度。

2.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，采取有效措施降低风险水平。

风险控制措施

1.加强信用管理：在商业汇票业务开展前，对付款人的信用状况进行调查评估，选择信用良好的交易对手。

2.严格业务审