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口腔诊所财务管理制度

为加强口腔诊所财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障诊所的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本诊所实际情况，特制定本财务管理制度。

一、财务机构与人员设置

1.财务部门设置

口腔诊所设置专门的财务部门，负责诊所的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括会计、出纳等，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的顺利进行。

2.财务人员任职资格

会计人员应具备会计从业资格证书，具有一定的会计专业知识和技能，熟悉国家有关财务法律法规和会计制度。出纳人员应具备会计从业资格证书，具备良好的职业道德和责任心，能够熟练办理现金收付和银行结算业务。

3.财务人员职责

会计职责：负责诊所的会计核算工作，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等；负责诊所的税务申报和缴纳工作，确保诊所的税务合规；负责诊所的财务分析工作，为诊所的经营决策提供财务依据；负责诊所的财务档案管理工作，确保财务档案的安全和完整。

出纳职责：负责诊所的现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全；负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结；负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整；负责与银行的对账工作，及时发现和解决银行存款余额不符的问题。

二、会计核算管理

1.会计核算原则

口腔诊所的会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则等会计核算原则，确保会计信息的真实、准确、完整。

2.会计科目设置

根据国家有关会计制度和诊所的实际情况，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类等科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。

3.会计凭证管理

会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面证明。

财务人员应严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合要求的原始凭证应及时退回并要求补充或更正。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、科目准确、借贷平衡。

会计凭证应按照编号顺序妥善保管，定期装订成册，加具封面，注明诊所名称、凭证种类、年度、月份、起止日期、凭证编号等内容，并由装订人员和会计主管人员签名或盖章。

4.会计账簿管理

会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。总账是根据会计科目设置的，用于记录诊所全部经济业务的总括核算资料的账簿。明细账是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于记录某一类经济业务详细核算资料的账簿。日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账。

财务人员应根据审核无误的记账凭证登记会计账簿，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账簿记录发生错误时，应按照规定的方法进行更正，不得随意涂改、挖补或刮擦。

会计账簿应定期进行结账，结算出本期发生额和期末余额，并与总账和其他有关账簿进行核对，确保账账相符、账实相符。

5.财务报表编制

财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。资产负债表是反映诊所某一特定日期财务状况的报表，利润表是反映诊所一定会计期间经营成果的报表，现金流量表是反映诊所一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表。

财务人员应按照国家有关会计制度和诊所的实际情况，定期编制财务报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应经会计主管人员和诊所负责人审核签名或盖章后报出。

三、资金管理

1.现金管理

诊所应严格遵守国家有关现金管理的规定，合理确定现金的使用范围，严格控制现金的库存限额。现金的使用范围主要包括职工工资、津贴、个人劳务报酬、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等。

出纳人员应及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，应将库存现金与现金日记账的余额进行核对，发现不符应及时查明原因并处理。

诊所应定期对现金进行盘点，由会计人员和出纳人员共同进行，确保现金的安全完整。盘点结果应编制现金盘点表，由盘点人员和出纳人员签名或盖章。

2.银行存款管理

诊所应在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户，办理存款、取款和结算业务。银行账户的开立、变更和撤销应按照国家有关规定办理相关手续。

出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款的账实相符。银行存款余额调节表应由会计人员审核签字。

诊所应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。

3.资金审批制度

诊所应建立健全资金审批制度，明确资金审批的权