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财税专业《税收概述及税收制度》知识试题与答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收是国家凭借（）取得财政收入的一种工具。

A.政治权力

B.财产权力

C.债务权力

D.自然资源占有权力

答案：A。税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。政治权力是国家征税的依据。

2.税收的首要职能是（）。

A.经济职能

B.财政职能

C.监督职能

D.调节职能

答案：B。财政职能是税收最基本、首要的职能，它通过征税为国家筹集财政资金，满足国家履行职能的物质需要。

3.下列税种中，属于直接税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

答案：C。直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接负担的税收。企业所得税由企业直接承担税负，不能转嫁出去。而增值税、消费税、关税等税负可以通过价格等方式转嫁给消费者等，属于间接税。

4.税收制度的核心要素是（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

答案：C。税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，它体现了征税的深度，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人负担的轻重，是税收制度的核心要素。

5.我国现行增值税属于（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

答案：C。我国自2009年1月1日起，在全国范围内实施增值税转型改革，由生产型增值税转为消费型增值税。消费型增值税允许将购置的固定资产的已纳税额一次性全部扣除。

6.下列行为中，应征收消费税的是（）。

A.零售高档化妆品

B.零售白酒

C.进口金银首饰

D.生产销售小汽车

答案：D。高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征；白酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征；金银首饰在零售环节征收消费税，进口环节不征；小汽车在生产销售环节征收消费税。

7.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C。企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

8.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B。工资、薪金所得适用七级超额累进税率，税率为3%-45%。

9.房产税的计税依据不包括（）。

A.房产余值

B.房产租金收入

C.房产原值

D.房产评估值

答案：D。房产税的计税依据有两种：一是房产余值，即依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳；二是房产租金收入。

10.契税的纳税义务人是（）。

A.出让土地使用权的单位

B.转让土地使用权的单位

C.承受土地、房屋权属的单位和个人

D.出租房屋的单位和个人

答案：C。契税是在土地、房屋权属发生转移时，向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。

11.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D。土地增值税实行四级超率累进税率，以增值额与扣除项目金额的比率为累进依据。

12.资源税的征税对象不包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭制品

D.盐

答案：C。资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐等。煤炭制品不属于资源税的征税对象。

13.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.纳税人当期应纳的增值税、消费税税额

B.纳税人当期实纳的增值税、消费税税额

C.纳税人当期应纳的增值税、营业税税额

D.纳税人当期实纳的增值税、营业税税额

答案：B。城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。自2016年5月1日全面推开营改增试点后，营业税退出历史舞台。

14.车辆购置税的税率是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B。车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%。

15.印花税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不是

答案：C。印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式，不存在累进税率。

16.下列关于税收征管法的说法中，错误的是（）。

A.税收征管法是税收征收管理的基本法律

B.税收征管法适用于我国所有税种的征收管理

C.税收征管法规定了税务机关的权利和义务

D.税收征管法规定了纳税人的权