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高新技术企业行业会计分录

高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。简单来说就是企业拥有新产品、新技术、新工艺

高新企业研发分为两个阶段：研究阶段和开发阶段；研究阶段全部费用化，开发阶段又分为形成无形资产和没有形成无形资产，没有形成资产期末转入当期损益。如果形成无形资产则不需要结转，待形成无形资产后专为资产成本。

1、银行取现

借：库存现金?

贷：银行存款

2、员工预支差旅费\支付员工备用金【附：借款单、回单】

借：其他应收款—备用金—员工

贷：银行存款

3、预付B公司年度汇算清缴费用，未取得票

借：预付账款—B公司?

贷：银行存款

4、研发项目开展的设备维修，收到专票，款已付【附：发票、银行回单等】

借：研发支出-费用化支出-直接投入

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

5、购入原材料或商品取得专票

借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）?

贷：银行存款

6、购入原材料或库存商品，货未收到；

借：在途物资-添加剂

应交税费-应交增值税（进项税额）?

贷：银行存款/应付账款

7、原材料入库

借：原材料?

贷：在途物资—xx材料

8、领用原材料

借：研发支出—费用化支出—原材料

生产成本?

贷：原材料

9、缴纳上月增值税【附件：完税证明、银行回单】

借:应交税费—未交增值税?

贷：银行存款

10、缴纳上月附加税【附件：完税证明、银行回单】

借：应交税费—应交城市维护建设税?????????

—教育费附加????????

?—地方教育费附加??

贷：银行存款

11、缴纳上月个税【附件：完税证明、银行回单】

借：应交税费—应交个人所得税???

贷：银行存款

12、缴纳上月印花税【附件：完税证明、银行回单】

借：应交税费—印花税?

贷：银行存款

13、支付上月租金

借：其他应付款—租金?

贷：银行存款

14、支付上月水电费

借：其他应付款—水电费?

贷：银行存款

15、支付上月货款

借：应付账款?

贷：银行存款

16、支付车间维修费取得专票

借：管理费用—维修费

应交税费—应交增值税（进项税额）?

贷:银行存款

17、支付\发放上月工资【附：回单、工资表】

借：应付职工薪酬—工资?

贷：银行存款????

?其他应收款—个人社保

—个人公积金??????

应交税费—应交个人所得税

18、销售产品【附：出库单、发票、回单】

借：银卡存款\应收账款?

贷：主营业务收入?

19、研发部现金报销培训费

借：研发支出—费用化支出—培训费?

贷：库存现金

20、收到财政局科技技术奖金

借：银行存款?

贷：营业外收入—政府补助

21、收到财政局发放的创新进步奖励，用于补偿企业的研发费用的支出【附件：发票】

借：银行存款

贷：营业外支出—政府补助

22、支付项目检测费取得专票

借：研发支出—费用化支出—检测费

应交税费—应交增值税（进项税额）?

贷：银行存款

23、研发部门购入专利权取得专票

借：无形资产—专利权

应交税费—应交增值税（进项税额）?

贷：银行存款

24、研发部报销差旅费（取得飞机票进项税可以抵扣：（燃油附加费+原价）/1+9%*9%；火车票9%计算抵扣，餐费、住宿费属于不得抵扣增值税进项的项目，所以开具的是普通）【附：火车票等票据、报销单、银行回单】

借：研发支出—费用化支出—差旅费

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

25、收到前欠货款

借：银行存款?

贷：应收账款—某公司

26、收回剩余备用金

借：库存现金?

管理费用

贷：其他应收款—备用金—员工

27、银行账户结息

借:银行存款?

贷：财务费用—利息费【用负数】

28、银行扣账户管理费【附件：银行回单】

借：财务费用—手续费

贷：银行存款

29、支付绿植费用，按24个月摊销

借：长期待摊费用—绿植费用?

贷：银行存款

30、支付厂房租金取得专票未付款

借：制造费用—租金应交税费—应交增值税（进项税额）?

贷:应付账款

31、计提本月工资

借：管理费用—工资????

销售费用—工资????

研发支出—费用化支出—工资?

贷：应付职工薪酬—工资

32、计提缴纳本月社保费（按部门）

（1）计提时：

借：管理费用—社保费????

主营业务成本????

销售费用—社保费??

贷：应付职工薪酬—社保费

（2）支付时：

借：应付职工薪酬—社保费???

贷：其他应收款—个人承担