黑龙江省数字经济下税收征管问题及对策研究.pdf

目录

第一章绪论1

一、研究背景及研究意义1

(一)研究背景1

(二)研究意义2

二、国内外研究现状2

(一)国内研究现状2

(二)国外研究现状5

(三)国内外研究评述7

三、研究内容与研究方法7

(一)研究内容7

(二)研究方法8

四、创新与不足之处9

(一)创新之处9

(二)不足之处9

注释10

第二章相关概述及理论基础13

一、数字经济相关概述13

(一)数字经济的内涵13

(二)数字经济涉税事项特征13

二、税收征管相关概述15

(一)税收征管的内涵15

(二)税收征管的目标15

三、理论基础15

(一)税收公平理论15

(二)税收遵从理论16

(三)信息不对称理论17

(四)协同治理理论17

四、本章小结18

注释18

第三章黑龙江省数字经济发展与税收征管现状19

一、黑龙江省数字经济发展现状19

(一)数字经济发展前景广阔19

(二)政策扶持数字经济高质量发展21

(三)数字基础建设有序推进23

(四)数字经济促进产业数字化全面建设23

二、黑龙江省数字经济下税收征管现状24

(一)税收收入呈现波动变化24

(二)税收征管服务持续优化25

(三)数字经济税收流失额度逐年增大28

三、本章小结30

注释30

第四章黑龙江省数字经济下税收征管存在的问题32

一、全面获取税收征管信息难度增大32

(一)税收数据信息采集困难32

(二)税收征管信息存在不对称性33

(三)征管信息互联互通有待推进33

二、税收征管方式尚需创新34

(一)税务登记制度有待明确34

(二)“以票控税”方式有待优化34

(三)现代信息技术应用有待加强35

三、纳税人自主纳税意识相对薄弱35

(一)税收检查方式不利于培养纳税意识35

(二)数字经济税收宣传形式有待丰富36

四、数字经济复合型税收人才相对稀缺36

(一)税务部门人才选拔机制有待完善36

(二)税收人员培养模式有待更新37

五、本章小结37

注释38

第五章国内外数字经济下税收征管经验借鉴39

一、国外数字经济下税收征管经验39

(一)美国数字经济下税收征管经验39

(二)英国数字经济下税收征管经验40

(三)澳大利亚数字经济下税收征管经验41

(四)韩国数字经济下税收征管经验42

二、国内数字经济下税收征管经验42

(一)北京市推进税收征管数字化升级43

(二)上海市深化拓展税收共治格局43

(三)广东省深圳市区块链技术赋能税收征管44

(四)江苏省提升纳税服务质效45

三、国内外数字经济下税收征管经验总结与启示46

(一)强化税收监管,全面获取税收征管信息46

(二)推动数字化建设,创新税收征管方式46

(三)推进纳税服务现代化,培养纳税人自主纳税意识47

四、本章小结48

注释48

第六章黑龙江省数字经济下税收征管的优化对策49

一、畅通税收征管信息获取渠道49

(一)运用大数据技术强化涉税信息采集49

(二)加强与第三方平台协同合作49

(三)深化拓展税务信息协同管理50

二、创新数字经济下税收征管方式50

(一)完善数字经济税务登记制度50

(二)加强区块链电子发票管理51

(三)建立现代化智能征税平台52

三、引领纳税人培养自主纳税意识52

(一)强化电子税务稽查52

(二)建立有效的税收奖惩机制53