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经管视点

分析国有企业财务内部控制存在的问题和对策

□ 陈涛

引言（二）财务风险管理落实不到位

财务内部控制是国有企业管理体系中的重要部分，财务风险是各大小企业经营管理中的常见问题，

有效的财务内部控制，可以帮助国有企业合理分配资如何有效防范财务风险，也是企业财务内部控制工作

源，充分发挥各项资源价值，为企业获取更多的经济中的重要任务。就实际来看，部分国有企业的管理者

利益。不过，传统财务内部控制方式、制度等多方面对财务风险了解不足，没有意识到财务风险的危害性，

存在问题，容易影响到财务内控的实际效用，需要国以至于其风险防范意识相对较低。在这种情况下，很

有企业深入了解财务内控，分析其中存在的问题，制难建立健全的财务风险防控体系，同时也容易增加企

定完善的应对措施，增强财务内控效果。业经营发展风险。风险评估、风险监测、风险防控是

财务风险管理体系中的重要组成部分。但是，有些国

一、国有企业财务内部控制中存在的问题有企业的财务风险管理体系存在机制缺失问题，且风

险评估系统并不完善，风险监测技术不够先进，影响

（一）内部审计体系健全性不足到财务管理人员对财务风险的准确识别与有效防范，

内部审计在财务内部控制中具有重要作用，可帮大大降低了财务风险防控效率及效果。

助企业防范财务风险，规避资产资金滥用问题，保障（三）财务内控制度缺乏完善性

企业财务安全。但是，部分国有企业缺乏对内部审计

国有企业在开展财务内部控制工作时，需要完善

的正确认知，没有认识到内部审计的重要性，也因此，

的管理制度，指导财务内部管控方向，规范财务人员

这些企业的内部审计体系并不完善。其一，内部审计

的工作行为，减少财务风险。不过，有些国有企业现

机构设置缺乏合理性、独立性。有些国有企业在二级

有的财务内部控制制度并不完善，且与当下财务内控

以下企业没有设立内审部门，更无法开展内部审计工情况不相适配，使得财务内控的重要作用得不到充分

作。即便设立了内审机构，也是与企业内部其他部门发挥。从实际来看，国有企业在经营发展过程中，其

进行合署办公，这就造成内部审计独立性不足。其二，财务内部控制管理需求会出现较大的变化，企业需要

内审队伍水平不足。部分国有企业缺乏高水平的专业适时调整财务内控制度，优化以往的财务管理流程，

内审人员，再加上整个审计队伍的人员结构相对复杂，以此提高财务内控效果。但是，部分企业并没有在财

知识技能掌握程度不同，导致审计工作难以落实到位，务内控方面做到与时俱进，依旧执行以往的财务内控

从而影响审计效果。其三，内审机制不够完善。部分制度，降低了财务内部控制工作效率及质量。另外，

国有企业缺乏责任内审机制，没有明确划分内审工作部分国有企业虽然会定期调整财务内控制度，但是制

任务、职责与权限，很难对内审人员的工作行为起到度内容相对比较空泛，不够细化、具