企业会计制度设计（第四版） 教案09 费用报销业务会计制度设计.doc

淄博职业学院《内部控制与会计制度设计》单元教学设计方案

教师：序号：09

授课时间

授课班级

上课地点

教学单元名称

学习情境三货币资金业务和费用报销业务会计制度设计

子情境2.费用报销业务会计制度设计

课时

2

教学目标

专业能力

1.掌握费用报销业务会计制度设计。

方法能力

能通过各种媒体资源查找所需信息

社会能力

1.具有较强的口头与书面表达能力、人际沟通能力；

2.能与会计制度设计业务客户、其他中介服务等单位建立良好、持久的关系。

教学重点

1.费用报销业务内部控制方法的设计。

教学难点

1.费用报销业务内部控制方法的设计。

目标群体

会计学院财管专业的高职学生

教学环境

多媒体教室

教学方法

讲授；互动

时间安排

教学过程设计

学前组织

2分钟

组织教学

组织教学

科目汇总表账务处理程序的设计考勤、填写教学日志，调节课堂气氛，调动学生主动参与课堂，创造和谐活泼课堂，做好接受新知识的准备工作。

科目汇总表账务处理程序的设计

复习回顾

5分钟

货币资金业务会计制度设计

简要复习回顾

教师讲述

20分钟

深度分析出台背景、含义如何去做.引发学生思考

教师讲述

20分钟

学生深入思考

教师讲述

25分钟

学生自学

15分钟

教师总结

5分钟

学习子情境二费用报销业务制度设计

【引例】齐鲁公司拟定的差旅费报销制度如下：

1.职工出差差旅费包括：交通费、住宿费、伙食费、市内交通费。

2.交通费、住宿费报销时必须提供住宿发票，按职工实际支付数据实报销。

3.伙食标准按50元/天/人，交通费用标准按80元/天/人，实行包干制，依据实际出差天数结算。

4.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等，将不予报销相关费用。

5.差旅费报销流程：出差申请：拟出差人员“出差审批表”→部门负责人审批→返程报销：出差人员填写“差旅费报销单”→出纳员报销→会计人员记账

问题与任务：

分析齐鲁公司差旅费报销制度规定有哪些不妥之处？应如何改进？

引例分析：

齐鲁公司在费用报销制度设计方面存在的主要问题：

（1）交通费、住宿费没有报销标准的设计内容。交通费，职工出差可以乘坐的交通工具有汽车、火车、飞机等；住宿费也有三星、四星、五星酒店等标准；一般按照职务或级别规定乘坐的标准或者补助标准。可以用“差旅费用报销标准”具体见表3—5。

（2）出差审批的权限没有规定。出差审批的权限一般有部门经理、财务经理和总经理等，为了提高工作效率，严格财务报销制度，企业费用报销审批应设计审批权限限额，分别由部门经理、财务经理和总经理批准。

【知识准备】

一、费用报销业务会计制度设计的内容与特点

1.内容：

日常费用主要包括差旅费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费、电话费、交通费等。费用报销业务会计制度设计内容包括：费用报销类别，费用报销标准，费用报销流程、费用报销原始单据等内容的设计，同时，各个项费用各个环节申请、审核、复核、审批支付责任界定，审批人不在情况下的处理，费用报销时间等内容。

2.特点：

费用报销业务具有如下特点：一是政策性强。费用报销具有较强的政策性，国家对有些费用报销开支有规定标准和严格限制，企业特别是国有企业，应严格执行。如出差补助费用的报销标准要按照”中央八项规定“的要求。二是工作规则性强。这些费用支出是企业日常经营活动的一些支出，如管理费用、销售费用、财务费用等，要按照规则严格执行。三是重复度高。企业每年甚至每月都要支出重复性的费用。

二、费用报销业务的原则

1.预算先行，标准支付。

2.事前审批，责任到人。

3.票据合法，手续完整。

4.报销及时，银行转账。

企业费用报销要严格落实“中央八项规定精神”

认真阅读，深刻领会

【职业判断与业务操作】

一、费用报销不相容岗位和关键控制点

1.费用报销的审批人与经办人应分离。

2.费用报销人与审批人应分离。

3.费用报销支出人员（出纳员）与相关会计记录人应分离。

二、主要费用报销业务会计制度设计

（一）差旅费报销会计制度设计

1.差旅费用报销标准的设计

（1）差旅费报销费用标准通常涉及多个方面，包括交通费、住宿费、伙食补助费和其他相关费用。

（2）交通费，职工出差可以乘坐的交通工具有汽车、火车、飞机等不同交通工具；住宿费也有三星、四星、五星酒店等标准；一般按照职务或级别规定乘坐的标准或者补助标准。

2.差旅费报销流程设计

差旅费先借款后报销流程设计：

（1）出差申请：（2）借支差旅费：（3）返回报销：（4）出纳报销：（5）会计记账：

差旅费先垫支后报销业务流程设计

3.差旅费报销主要原始凭证的设计

（1）出差审批表（见