企业会计制度设计（第四版） 教案10 采购与付款业务会计制度设计.doc

淄博职业学院《企业会计制度设计》单元教学设计方案

教师：序号：10

授课时间

授课班级

上课地点

教学单元名称

学习情境四企业主要经营过程业务会计制度设计

子情境1.采购与付款业务会计制度设计

课时

2

教学目标

专业能力

1.掌握采购与付款业务会计制度设计。

方法能力

1．能通过各种媒体资源查找所需信息。

社会能力

1.具有较强的口头与书面表达能力、人际沟通能力；

2.能与会计制度设计业务客户、其他中介服务等单位建立良好、持久的关系。

教学重点

1.采购与付款业务内部控制方法的设计。

教学难点

1.采购与付款业务的内部控制制度。

目标群体

会计学院财管专业的高职学生

教学环境

多媒体教室

教学方法

讲授；互动

时间安排

教学过程设计

学前组织

2分钟

组织教学

组织教学

考勤、填写教学日志，调节课堂气氛，调动学生主动参与课堂，创造和谐活泼课堂，做好接受新知识的准备工作。

复习回顾

5分钟

科目汇总表账务处理程序的设计

科目汇总表账务处理程序的设计

货币资金业务会计制度设计

简要复习回顾

教师讲述

20分钟

教师讲述

20分钟

学生深入思考

教师讲述

25分钟

学生自学

15分钟

学习提升

认真阅读

深刻领会

逐一分析

深度分析出台背景、含义如何去做.引发学生思考

教师总结

5分钟

学习子情境一采购与付款业务会计制度设计

【引例】品居公司从事家具制造业，成立于2004年，下设财务部，采购部，销售部，生产部和仓储部，由总经理吴智全面负责生产经营管理。该公司采购的物资主要是原材料和五金配件，原材料包括木料，玻璃，油漆等。采购部门有4人，其中经理1名，采购员3名（贾庄，易凡，兵吒）。贾和易负责原材料的采购，兵负责五金配件的采购。兵深受信任，故总经理授权兵根据需要自行决定五金配件价格和供应商。自公司成立始，以上人员即负责现在的工作。

而今，品居公司的五金配件的采购成本高于行业内同等规模的其他企业，员工们愤愤不平，说干什么都不如搞采购。吴总为此很烦恼。

问题与任务：

你认为什么原因导致了公司的现状？

吴总应采取什么措施？

【知识准备】

基本概念及特征

采购是指企业购买物资或接受劳务及支付款项等相关活动。

采购是企业生产经营的起点，既是企业的“实物流”的重要组成部分，又与“资金流”密切关联。采购物资的质量和价格、供应商的选择、采购合同的订立、物资的运输、验收等供应链状况，在很大程度上决定了企业的生存与可持续发展。

二、采购业务会计制度设计的目标

1．落实采购与付款各环节的经营管理责任，保证物资和采购资金的安全。

货币资金业务会计制度设计的目标

2.制定合理的业务流程，使相关部门和人员高效协作，及时满足生产经营的物资或劳务需要

3.准确及时地进行会计核算，真实完整地提供采购与付款的会计信息。

【任务处理】

一、采购业务内部控制方法设计

（一）授权批准及岗位分工控制制度

1、采购的授权批准制度

（1）审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

（2）经办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。

（3）对于重要和技术性很强的采购业务，应当实行集体决策和审批，必要时组织专家论证，防止出现决策失误而造成严重损失。

（4）严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。

（5）按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购业务，并在各环节设置相关的记录，填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度。

2、采购业务的岗位分工制度

（1）建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

（2）不得由同一部门或个人办理采购付款业务的全过程。

（3）采购与付款业务不相容岗位至少包括：请购与审批、询价与确定供应商、采购合同的订立与审计、采购与验收、采购验收与相关会计记录、付款审批与付款执行。

（4）配备合格的业务人员并视具体情况进行岗位轮换。

【做中学】根据情境引例分析：

品居公司违反了岗位责任控制制度如下规定：

1.询价与确定供应商属于采购业务的不相容岗位；

五金配件的询价和确定供应商不应由兵吒一人负责。

2.岗位轮换制度。

采购部的4名人员在现在岗位上工作已超过5年，公司应考虑对他们进行岗位轮换。

（二）采购与付款业务的内部控制制度

1.采购与付款业务的主要流程

2.各环节的主要风险点及控制措施

3.采购业务的后评估

4.采购与付款业务主要单据

2.各环节的主要风险点及控制措施

（1）编制需求计划和采购计划

（2）请购

（3）选择供应商

（4）确定采购价格

（5）订立框架协议或采购合同