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必收干货！《营改增试点应税项目明细及税率对照表》

营改增试点应税项目明细及税率对照表

序号

代码

应税项目名称

填报说明

增值税税率

交通运送服务

无运送工具承运业务按照运送业务的实际承运人使用的运送工具划分到相应税目。

1

010100

铁路运送服务

通过铁路运送货品或者旅客的运送业务活动。

11%

2

010201

陆路旅客运送服务

铁路运送以外的陆路旅客运送业务活动。涉及公路运送、缆车运送、索道运送、地铁运送、城市轻轨运送等。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运送服务缴纳增值税。

11%

3

010202

陆路货品运送服务

铁路运送以外的陆路货品运送业务活动。涉及公路运送、缆车运送、索道运送、地铁运送、城市轻轨运送等。

11%

4

010300

水路运送服务

通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货品或者旅客的运送业务活动。水路运送的程租、期租业务,属于水路运送服务。

11%

5

010400

航空运送服务

通过空中航线运送货品或者旅客的运送业务活动。航空运送的湿租业务，属于航空运送服务。航天运送服务，按照航空运送服务缴纳增值税。

11%

6

010500

管道运送服务

通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运送业务活动。

11%

邮政服务

7

020230

邮政服务

中国邮政集团公司及其所属邮政公司提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。涉及邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。

11%

电信服务

8

030100

基础电信服务

运用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。

11%

9

030200

增值电信服务

运用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税。

6%

建筑服务

10

040100

工程服务

新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，涉及与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。

11%

11

040200

安装服务

生产设备、动力设备、起重设备、运送设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安顿工程作业，涉及与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。

11%

12

040300

修缮服务

对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复本来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。

11%

13

040400

装饰服务

对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。

11%

14

040500

其他建筑服务

其他建筑服务，上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不涉及航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（涉及岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。

11%

15

050100

贷款服务

将资金贷与别人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，涉及金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税；以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

6%

16

050200

直接受费金融服务

为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。涉及提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管?理、基金管理、金融交易场合（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。

6%

17

050300

人身保险服务

以人的寿命和身体为保险标的的保险业务活动。

6%

18

050400

财产保险服务

以财产及其有关利益为保险标的的保险业务活动。

6%

19

050500

金融商品转让

转让外汇、有价证券、非货品期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让涉及基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

6%

现代服务

研发和技术服务

20

060101

研发服务

就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与实验开发的业务活动。

6%

21

060102

协议能源管理服务

节能服务公司与用能