XX学院往来款项管理办法.doc

XX学院

往来款项管理办法

第一章总则

第一条为加强学院往来款项的管理，规范往来款项的使用、清理、结算等行为，根据《政府会计准则》、《政府会计制度》以及学院有关规定，制定本办法。

第二条本办法所指往来款项是指应收及预付款项、应付及预收款项、应收及应付票据、借入款项等。

第二章应收及预付款项管理

第三条应收及预付款项是指学院应收未收、暂时垫付或预付给有关单位或个人而形成的停留在结算过程中的资金。应收款项是指学院应当收取但尚未收到的学宿费、社会服务收入等；预付款项是指学院按照基建工程、货物采购、劳务合同或协议等预付给供货单位的款项；其他应收款是指学院职工预借的差旅费、材料费、医疗费、访学费等款项。

第四条应收及预付款项管理原则

1．对象控制原则：所有应收及预付款项的办理人应为本院职工，非本院职工原则上不办理相关业务。

2．预算控制原则：所有应收及预付款项应有经费来源和经费预算，不支付无预算、超预算或超范围的借款及预付款。对大额借款执行学院大额资金管理规定。

3．公务卡优先原则：差旅费、日常运行经费或小额经费支出原则上使用公务卡支付，不再办理借款手续。确需借款的应按程序履行审批手续。

4．专款专用原则：所有应收及预付款项只能用于学院教学、科研、行政管理、后勤服务等各项公用性开支，专款专用，禁止一借多用或挪作他用。

5．按时结算原则：所有应收及预付款项应限时结算，原则上前款未清，后款不借。

6．及时清理原则：所有应收及预付款项应及时清理，禁止长期挂账。对长期无法收回的应收及预付款项，应当查明原因，分清责任，由相关责任单位或个人按规定程序申报批准后核销。

第五条应收及预付款项结算期限应收及预付款项应在限期内按时结算，结算期限为：

1．差旅费借款，借款人差旅活动结束返院后30日内（工作日，下同）办完核销手续。

2．会议费、培训费借款，借款人依据会议和培训通知等规定，在任务结束后30日内办完核销手续。

3．访学费借款，按学院协议规定的访学期限，在访学结束后60日内办完核销手续。

4．物资采购借款，借款原则上应自借款日起180日内办完核销手续。

5．测试加工、知识产权等借款，借款原则上应自借款日起30日内办完核销手续。

6．学生医疗等其他借款，借款原则上应自借款日起30日内办完核销手续。

7．预付工程款，基建工程预付款应按施工合同规定办理，在工程竣工交付后，依据合同及决算审计报告进行工程结算，冲销预付款并扣留工程质保金。

第六条应收及预付账款的责任

1．经费负责人对其应收及预付款项负管理责任。年度终了，计划财务处将超期未还的借款通知到经费负责人及所属部门（单位）。

2．借款责任人不能按期结清所借款项的，经相关部门查实原因后，根据借款类别，区别情况分别采取暂停相关经费报销、下调部门（单位）经费预算指标、暂停发放相关人员的岗位津贴等方式予以处理。

3．借款责任人在退休或调离本院时，须到计划财务处核销借款后方可办理退休或离院手续。确有特殊原因，暂时无法核销借款的，需办理借款责任人变更手续。

4．各部门（单位）应根据合同或协议对应收账款进行催收，并明确催收责任人，责任人应当按照合同或协议约定的期限收回应收账款。

5.对严重违反应收及预付款项的管理规定，给学院造成损失的将追究直接责任人的责任，并按照有关规定追究相关负责人的责任。

第三章应付及预收款项管理

第七条应付及预收款项是指学院在日常结算过程中，因未及时与其他单位或个人结清有关债务而形成的负债。应付账款是学院因购买材料、服务或技术等应付的款项；预收款项是指学院按合同或协议规定预收的款项，如科研项目来款等；其他应付款是指其他应付及暂收款项，如保证金、押金、公务卡未付款、各种代收款等。

第八条应付及预收款项管理原则

1．专项管理原则：应付及预收款项应按单位、个人或项目建立明细账，并由专人管理。

2．按时清理原则：收到预收款项后，计划财务处应及时公布来款信息，相关单位和人员应积极配合计划财务处辨别认领，按规定转入相应账户。

3．及时结算原则：应付及预收款项应按规定及时结算，对长期应付未付及未结算的预收款项应查明原因，按规定程序处理。

第九条应付及预收款项处理对需要进行收入确认的到账款项，经认领后转入相关的项目账户；无需进行收入确认的到账款项（如押金、质保金等），按照财务有关规定处理。

第四章应收或应付票据的管理

第十条应收票据是指学院收到或签发的商业汇票，应付票据是指学院开出或承兑的商业汇票，商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。计划财务处只接受银行承兑汇票业务。

第十一条学院接受或签发的商业汇票应以合法的商品交易为基础。接受银行承兑汇票应当充分了解承兑方的信用状况，到期及时承兑票据金额。

第五章借入款项管理

第十二条借入款项是指学院因资金需求向银行等金融机构借入的各类款项。

第十三条借入款项应遵循“