四川省金堂县金龙镇初级中学学校食堂财务管理制度.docx

四川省金堂县金龙镇初级中学学校食堂财务管理制度

一、总则

为加强四川省金堂县金龙镇初级中学学校食堂财务管理，规范食堂财务行为，保障师生饮食安全与学校食堂的正常运转，根据国家有关法律法规、教育主管部门相关规定以及学校实际情况，特制定本制度。

本制度适用于学校食堂的财务活动，食堂财务工作应严格遵守国家财经纪律，坚持“量入为出、收支平衡、保障质量、注重效益”的原则，确保资金使用合理、透明。

二、财务机构与人员职责

学校食堂财务工作在学校财务部门的统一管理与监督下开展。设立专职或兼职的食堂会计和出纳人员，明确分工，相互制约。

食堂会计负责食堂账务处理，编制财务报表，审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算与财务分析等工作。

食堂出纳负责办理现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券和有关票据，登记现金日记账和银行存款日记账等工作。

三、预算管理

学校食堂应根据上年度财务收支情况、市场物价波动以及师生就餐需求等因素，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算涵盖学生就餐收入、教职工就餐收入、其他收入等；支出预算包括食材采购支出、人员工资支出、水电费支出、设备购置与维修支出等。

预算编制由食堂负责人牵头，财务人员参与，经学校主管领导审核后报学校领导班子审批。审批通过的预算应严格执行，在执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，需经学校主管领导批准。

四、收入管理

食堂收入应以提供餐饮服务为基础，按照合理的价格标准收取费用。收费标准应根据成本核算并结合市场行情制定，报学校领导审批后执行。

收入应及时、足额入账，严禁坐支现金。学生就餐收入通过校园一卡通系统或其他规范方式收取，确保资金安全与准确记录。教职工就餐费用应定期结算。其他收入，如食堂对外承包（如有）租金收入等，应按照合同约定及时收取并纳入食堂财务核算。

学校应建立收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息，便于核对与查询。

五、支出管理

1.食材采购支出

食材采购应遵循“安全、优质、价廉”的原则，建立严格的采购制度。采购人员应通过正规渠道采购食材，索取合法有效的票据。采购支出应根据采购合同、验收单等凭证进行报销。

建立食材采购询价、定价机制，定期对市场价格进行调研，确保采购价格合理。同时，应加强对采购过程的监督，防止出现采购腐败行为。

2.人员工资支出

食堂工作人员工资应根据岗位、工作量、工作绩效等因素合理确定。工资发放应按照学校规定的时间和方式进行，由食堂负责人审核后报学校财务部门发放。

3.水电费支出

食堂应安装独立的水电计量装置，准确记录水电消耗情况。水电费支出凭缴费发票报销，财务人员应定期核对水电用量与费用，发现异常及时查明原因。

4.设备购置与维修支出

设备购置应根据食堂实际需求，纳入学校固定资产管理范畴。购置大型设备需经学校领导班子审批，按照学校采购程序进行采购。

设备维修应及时申报，经审批后安排维修。维修费用凭维修清单、发票等凭证报销。

六、成本核算与控制

食堂应进行成本核算，以准确反映食堂运营成本。成本核算范围包括食材成本、人员成本、水电费、设备折旧等。定期对食堂成本进行分析，找出成本控制的关键点与薄弱环节，采取有效措施降低成本。

加强对食材库存的管理，定期盘点，防止食材积压、浪费。合理控制食材采购量，根据就餐人数变化及时调整采购计划。

七、票据管理

食堂使用的票据应符合国家法律法规和财务制度规定。采购食材、支付费用等应取得合法有效的发票或收据。自制票据应规范格式，统一编号，专人保管。

票据的开具、使用、保管应严格按照规定执行，不得虚开、代开发票。财务人员应定期对票据进行审核，确保票据真实、合法、有效。

八、固定资产与物资管理

食堂的固定资产和物资应纳入学校统一管理。建立固定资产台账，详细记录资产的名称、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。

物资采购应遵循学校采购制度，严格验收程序。物资应分类存放，做好防潮、防火、防盗等工作。定期对物资进行盘点，及时处理积压、损坏物资。

九、财务报表与财务分析

食堂会计应定期编制财务报表，包括资产负债表、收支明细表等，准确反映食堂财务状况和经营成果。财务报表应报送学校主管领导和财务部门。

定期进行财务分析，通过对收入、支出、成本、利润等指标的分析，评估食堂运营效益和管理水平。根据财务分析结果，提出改进措施和建议，为学校食堂管理决策提供依据。

十、财务监督与审计

学校财务部门应定期对食堂财务进行检查与监督，检查内容包括财务制度执行情况、收支合规性、票据真实性等。学校内部审计机构应定期对食堂财务进行审计，审计结果向学校领导班子报告。

接受教育主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，对检查中发现的问题应及时整改，并将整改情况上报相关部门。

十一、附则